1.
Осуществление и оформление выдачи кредитов
Кредитная политика коммерческого банка - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.
Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.
Можно сказать, что кредитная политика коммерческого банка - это совокупность его кредитной стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного банка на кредитном рынке, в то время как тактика - конкретные финансовые инструменты, используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.
Сервис контроля исполнения платежей (СКИП) - это специализированный банковский сервис, позволяющий Головной организации оперативно получать информацию о состоянии счетов своих Подразделений (дочерних организаций, филиалов). С помощью этого сервиса Головная организация получает возможность осуществлять автоматический контроль платежей своих Подразделений.
СКИП предоставляется клиентам, подключенным к системе дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Телебанк».
Сервис контроля исполнения платежей позволяет:
получать выписки по расчетным счетам Подразделений;
управлять бюджетом Головной организации, осуществлять бюджетный контроль над Подразделениями Головной организации;
головной организации акцептовать платежные электронные документы Подразделений.
Преимущества использования Сервиса контроля исполнения платежей:
оперативный и надежный финансовый контроль за Подразделениями клиента;
сокращение затрат (в т.ч. денежных и временных) на процессы управления;
оптимизация движения денежных средств и повышение эффективности их использования;
оптимизация работы с контрагентами.
Для снижения риска невозврата по кредиту банк определяет полноту и подлинность предоставленных документов на получение кредита.
Проверка кредитного досье проходит в три этапа:
) проверка достоверности анкетных сведений заемщика;
) проверка подлинности представленных документов;
) проверка юридической чистоты и фактического места нахождения потенциального предмета залога.
Первый этап - проверка достоверности анкетных сведений. На фактическое нахождение места работы и репутацию организации стоит обратить в первую очередь.. Недостаточно просто отметить факт наличия рабочих телефонов, нужно обязательно осуществить проверочный звонок. Также следует не забывать про графу "Непогашенные долговые обязательства". Как правило, на практике заемщики настойчиво утверждают, что никогда не пользовались услугами кредитных структур и не имеют долгов в других банках. Эту информацию необходимо тщательно проверить.
Следует помнить одно простое правило: потенциальный заемщик в надежде получить кредит легко может выдать желаемую информацию за действительную.
Беседа - неотъемлемая часть проверки потенциального заемщика. Многие специалисты ленятся проводить личную встречу с заемщиком и беседуют с ним по телефону. Это не совсем правильно. Положительный эффект дает предметная беседа не с самим заемщиком, а с его окружением.
Второй этап - проверка подлинности представленных документов.
Справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ.
Представление справки по форме N 2-НДФЛ за прошедший год и за все месяцы текущего года является обязательным условием при оформлении кредита. В случае существенного изменения заработной платы следует попросить дополнительно представить заверенную работодателем копию приказа об изменении условий труда, продолжительности рабочего времени и оплаты труда.
Если клиент является работником крупного предприятия, то подделать справку под силу только непосредственным работникам бухгалтерии. К тому же на крупном предприятии работают тысячи человек, и, следовательно, есть большая вероятность того, что кто-то из них уже обращался в банк. В этом случае обман легко раскроется. Если штат предприятия небольшой, стоит более скрупулезно отнестись к проверке представленной справки. Справки частных предпринимателей всегда проверяются в особом порядке, так как у них имеется реальная возможность скрыть свой истинный доход.
Следует обратить особое внимание на размер ежемесячной заработной платы. Выявить подлог можно путем сличения указанной в справке заработной платы с размером оклада, указанным в приказе о приеме на работу данного сотрудника. Неизменная сумма заработной платы на протяжении всего года - признак подделки. Если заемщик в течение всего года не ходил в отпуск, не болел, не получал премиальные - делайте соответствующие выводы.
Заверенная работодателем копия трудовой книжки. При проверке копии трудовой книжки следует обратить внимание на хронологию мест работы, уделив особое внимание последней записи. Если потенциальный заемщик на протяжении всей своей трудовой деятельности не задерживался на рабочем месте более полугода - соответствующий вывод напрашивается сам собой.
Выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, предоставляемая Государственной регистрационной палатой. Требуя подобный документ, банк страхует самого себя. Нередки случаи, когда на предмет ипотеки (квартиру или дом) уже наложен арест силовыми контролирующими структурами.
Причин может быть много: возбуждение уголовного дела в отношении заемщика по экономическим статьям Уголовного кодекса РФ, неисполнение долговых обязательств в крупном размере.
Сверка копии с оригиналами, проверка полноты и достоверности представленных документов. Особое внимание необходимо уделить подписям должностных лиц и отсутствию признаков подделки. Следует сравнить представленные документы с предыдущими, проверить наличие банковских реквизитов, четкость оттисков печатей и штампов, сдвоенности штрихов, отсутствие разночтений, подчисток, исправлений, дописок, травлений.
Другими словами, всеми доступными средствами необходимо составить свое мнение о потенциальном клиенте. Главная цель проверки - выявить реальные финансовые возможности заемщика.
Третий этап - проверка предмета залога с выездом на место. В кредитной организации, занимающейся ипотекой, обязательно должен присутствовать специалист по проверке потенциального предмета залога. Не стоит пренебрегать расходами на данное направление. Это поможет избежать фактов отсутствия залога, несоответствия его состояния заявленной стоимости и незаконной самовольной перепланировки.
Проверка и анализ представленных сведений на недвижимость не должны проходить исключительно в стенах банка. Можно выехать на место работы клиента, под легендой пообщаться с его соседями, в телефонном режиме опросить близкое окружение.
При выезде желательно проводить фотосъемку собственными фотоаппаратами, а полученные фотоснимки сравнивать с результатами оценочной компании.
По завершении всех этапов проверочной работы выносится окончательное заключение, на основании которого принимается решение о выдаче кредита.
Независимо от метода кредитования, предоставление денежных средств клиенту производится на основании распоряжения, которое составлено и подписано уполномоченным должностным лицом.
В нем указывается номер и дата заключения кредитного договора, сумма, срок уплаты, проценты, дата погашения (несколько сумм и дат, если не разовое погашение), группа кредитного риска, стоимость залога или сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая информация.
Распоряжение передается в бухгалтерию. В случае принятия дополнения к кредитному договору, снова оформляется распоряжение.
Предоставление денежных средств юридическим лицам происходит только безналичным способом, путем зачисления денежных средств на расчетный или иной счет клиента (в рублях и в валюте).
Физическим лицам рублевые средства могут быть выданы наличными, а в иностранной валюте только безналичным путем.
Погашение или возврат кредита юридическим лицом идет путем списания денег со счета клиента на основе платежного поручения. Банки, как правило, определяют для себя право безакцептного списания денег со счета клиента.
Если расчетный счет клиента открыт в другом банке, то списание денежных средств со счета клиента идет на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено безакцептное списание средств.
Физические лица погашают кредит в рублях путем списания с банковских счетов на основании их письменного распоряжения или почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка.
Погашение кредита в иностранной валюте только безналичным путем.
В соответствии с действующим законодательством с мая 2005г. при предоставлении кредита ФЛ КБ обязан довести информацию до заключения кредитного договора, которая направлена на достоверное и полное раскрытие условий предоставления, использования и возврата кредита.
Например, расходы физического лица по кредиту, включая все виды платежей КБ и третьим лицам (почтовым службам, страховым организациям, оценщикам); график платежей, где отдельно указаны суммы всех платежей; размер неустойки; условия досрочного погашения; порядок и периодичность начисления процентов и др.
Установлены требования к содержанию кредитного договора.
В нем должны быть указаны условия о порядке и последствиях расторжения договора в связи с неисполнением обязательств третьим лицом (например, продавца, изготовителя).
Если кредитным договором предусмотрена возможность изменения в одностороннем порядке условия договора, рекомендуется информировать физическое лицо о предполагаемых изменениях не менее чем за 30 календарных дней.
2. Оценивание кредитоспособности клиентов
кредит выдача сопровождение резерв
Кредиты стали неотъемлемой частью жизни каждого гражданина России. Банки кредитуют как физические лица, так и юридические. Каждый банк, выдавая кредит, приобретает определенные риски, связанные с невозвратом заемных средств. Для предотвращения данных рисков или их минимизации банки особое внимание уделяют проверке потенциального заемщика. Проверке подвергается буквально все: его финансовое состояние, готовность обслуживать кредит и вовремя осуществлять все выплаты по кредиту, а также потенциал заемщика относительно возможности выполнения кредитных обязательств. В настоящее время для проведения анализа платежеспособности и кредитоспособности потенциального заемщика банками используются ТЭО - технико-экономическое обоснование кредита. Именно с помощью данного документа банк может в полной мере оценить финансовую состоятельность заемщика. Следует учитывать, что ТЭО, разработанное сотрудниками именно того банка, в котором вы собираетесь кредитоваться, значительно ускоряет процесс проверки платежеспособности клиента банка.
ТЭО должно содержать характеристики компании и кредитной сделки, для которой ТЭО разрабатывается. Здесь обязательно следует указать период кредитования, сумму кредита и размер процентной ставки, а также удорожание кредита и прочие его параметры. ТЭО может быть как в произвольной форме, так и согласно определенных параметров. Самое главное при составлении ТЭО его полнота и охват всех моментов сделки.
Согласно требованиям, ТЭО должно описывать несколько пунктов.
Реквизиты заемщика (компании): наименование, дата создания, ФИО руководителя компании, а также бухгалтера. Не забудьте указать юридический адрес.
Описание кредитной сделки, где следует указать все затраты, которые предполагает сам кредит, а также организация проекта.
Что же включают в себя затраты по предполагаемому кредиту? Во-первых, это расходы, связанные с организацией и проведением сделки, различные комиссии, проценты по кредиту и подобные расходы.
Расходы на организацию проекта включают в себя налоговые сборы, аренда помещение, расходы на транспорт, страховку, коммунальные платежи и ФОТ сотрудников, участвующих в данном проекте.
ТЭО должно содержать описание обеспечение, которое будет передавать банку в качестве залога. Это может быть недвижимость, движимое имущества, оборудование или находящийся в обороте товар. Также часто в качестве обеспечения выступает поручитель, а также страхование предполагаемой кредитной сделки.
При оформлении ТЭО очень важно обратить внимание на его документационное подтверждение. А во время подачи заявления на кредит, ТЭО должно быть в комплекте с копиями всех документов, которые эту информацию подтверждают.
При получении ТЭО, заявки на кредит и прочих необходимых документов банк выносит решение данного вопроса на заседание кредитного комитета, где и принимается решение о возможности выдачи кредита, об условиях его предоставления, сроках и прочих формальностях.
Итак, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что благодаря качественному и полному ТЭО банк может вынести решение о предоставлении кредитных средств намного быстрее, так как ТЭО даст полную картину о финансовой состоятельности потенциального заемщика.
Анализ финансовых расчетных показателей (коэффициентов) направлен на изучение структуры активов предприятия, качества и интенсивности их использования, способа их финансирования. Он позволяет оценить рентабельность предприятия, его платежеспособность, ликвидность. Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период. Ценным качеством финансового анализа является то, что он позволяет сравнить результаты нескольких периодов и на основе этого оценить тенденции развития хозяйственно-экономической деятельности предприятия.
Главными инструментами анализа финансового состояния предприятия являются выведение и интерпретация различных финансовых коэффициентов. Как было отмечено ранее, важнейшей информационной базой анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, а также приложения к балансу.
Преимущество анализа расчетных коэффициентов состоит в том, что из общего потока информации он выделяет базу сравнения, что позволяет сравнить сведения о текущей и прошлой деятельности предприятия.
Анализ расчетных показателей проводят для оценки платежеспособности предприятия, его солидности и кредитоспособности. Основная задача на этом этапе анализа - выяснить, насколько предприятие способно погашать кредиторскую задолженность и выплачивать проценты.
При анализе структуры активов и пассивов предприятия - потенциального заемщика следует учитывать, что взаимная величина различных групп активов и пассивов зависит от отраслевой принадлежности. Так, у производственных предприятий доля внеоборотных активов составляет обычно 40-60% от суммы активов; такова же, как правило, доля собственных источников средств. А вот для торговых и прочих непроизводственных предприятий, доля оборотных активов (а так же и привлеченных источников) обычно составляет 70-95.
Для более удобного и компактного представления данных бухгалтерской отчетности целесообразно произвести перегруппировку данных в аналитический баланс. Характерным отличием аналитического баланса является расположение активов по скорости их обращения в денежные средства для выполнения текущих обязательств заемщика (по степени ликвидности).
После соответствующей группировки статей баланса необходимо оценить динамику относительного изменения различных групп активов и пассивов за несколько последних отчетных периодов: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или группы статей более чем на 10%.
Особое внимание уделяется изменению структуры оборотных средств: произошел ли рост дебиторской задолженности или нет, является ли уровень запасов сырья достаточным для работы предприятия, не произошло ли затоваривание складов продукцией.
Для получения представления о возможностях погашения предприятием средне- и краткосрочных обязательств используются относительные показатели ликвидности.
Коэффициенты ликвидности характеризуют баланс заемщика с точки зрения превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву.
Показатели финансовой структуры служат для оценки ликвидности предприятия в долгосрочном плане, т.е. о его способности выполнять свои долгосрочные обязательства. Иногда эту группу коэффициентов называют коэффициентами финансовой зависимости или коэффициентами финансового левериджа.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность и кредитоспособность предприятия.
Показатели прибыльности и рентабельности характеризуют прибыльность и рентабельность предприятия по отношению к продажам. Коэффициенты прибыльности дают оценку эффективности использования всего капитала с учетом привлеченных средств.
Показатели отдачи характеризуют прибыльность и рентабельность предприятия по отношению к инвестициям.
Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу.
Документы по предоставляемому обеспечению:
Договор залога ипотеки:
правоустанавливающие документы на здание (нежилое помещение) (например, договор купли-продажи, план приватизации и т.п.);
свидетельство о регистрации права собственности;
поэтажный план объекта недвижимости (технический паспорт);
документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;
правоустанавливающие документы на землю (например, договор купли-продажи, план приватизации);
свидетельство о регистрации права собственности на землю;
справка из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости;
балансовая справка с указанием даты постановки объекта недвижимости на баланс собственника, его первоначальной и остаточной балансовой стоимости;
акты проверки заложенного имущества;
страховой полис.
Договор залога транспортных средств:
регистрационные документы (технический паспорт, свидетельство о регистрации);
экспертная оценка рыночной стоимости залога;
страховой полис;
Договор залога товаров в обороте:
документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей и их стоимость, ведомость остатков этих ценностей, накладные, счета-фактуры, складские расписки;
оборотная ведомость -- остатки товаров на складе за последние 5 -- 6 месяцев;
экспертная оценка рыночной стоимости залога;
акт проверки заложенного имущества.
Договор залога оборудования:
документы, подтверждающие право собственности на предмет залога;
контракт со спецификацией;
документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины(при импорте);
документы, подтверждающие оплату оборудования (при необходимости);
технические паспорта (копии страниц, где указаны основные технические характеристики);
копия договора аренды помещения, где установлено оборудование (в случае аренды);
акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;
экспертная оценка рыночной стоимости залога;
акт проверки заложенного имущества.
Предоставление неполной, искаженной информации или ее сокращение рассматривается банком в качестве причины для прекращения рассмотрения кредитной заявки.
При оформлении документов должны выполняться следующие требования:
ФИО, адрес, любые наименования в текстах должны указываться полностью;
все денежные суммы, указанные в документах должны хотя бы раз быть прописаны прописью;
каждый документ должен быть завизивирован уполномоченным должностным лицом;
документы, подлежащие нотариальному удостоверению, подписываются в соответствии с требованиями нотариуса;
Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:
ОК = К + (К * П *Д / 365 * 100%)+ Из, где
ОК - сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита;
К - сумма кредита;
П - процентная ставка, определенная при выдаче кредита;
Д - срок действия кредита (в днях);
Из - сумма издержек, связанных с реализацией залоговых прав (исходя из практики и вида обеспечения).
Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга)
Финансовое положение заемщика:
а) может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами:
существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности;
другие явления;
б) оценивается не лучше чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и(или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
в) оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и(или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и(или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться:
убыточная деятельность;
отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов;
существенное падение объемов производства;
существенный рост кредиторской и(или) дебиторской задолженности;
другие явления.
Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды и финансового положения заемщика Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20%. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50%.
На основании проведенного анализа кредитной заявки кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи кредита данному предприятию.
В заключении подробно отражаются следующие вопросы:
Просьба клиента: цель кредита, на какой срок испрашивается кредит, под какой процент;
Сведения о предприятии: форма собственности, род деятельности, выпускаемая продукция, счет в банке, конкурентоспособность;
Опыт кредитования: кратко (если можно таблично) указывается, какими кредитами пользуется клиент, их состояние на дату подачи просьбы. В предшествующее этому время (6 месяцев) брал ли кредиты, как обстоят дела с погашением, обеспечением по полученным кредитам;
Финансовое положение и платежеспособность клиента, материальное обеспечение кредита;
Анализ кредитного мероприятия и оценка реальности своевременного возврата кредита и процентов по нему;
Характеристика состояния обеспечения кредита (ликвидность залога, оценка надежности гарантии, поручительства).
При положительном решении описывается условия, на которых будет выдаваться кредит: сумма, цель, срок, условия платежа основного долга, процентная ставка. В случае отрицательного заключения должны быть четко сформулированы причины отказа.
3. Осуществление и оформление выдачи кредитов
Стабильное положение кредитной организации на рынке банковских услуг в немалой степени зависит от финансовой устойчивости её клиентов. Кредитное досье клиента позволяет оценить уровень риска банка, найти варианты его снижения и удостовериться в способности клиента выполнять взятые перед банком обязательства.
Чтобы принять положительное решение о кредитовании конкретного клиента банк запрашивает и изучает финансово-экономические и правоустанавливающие документы и формирует кредитное досье.
Кредитное досье - систематизированная подборка документов, запрашиваемых банком для подтверждения легитимности деятельности потенциального заемщика и определения его финансового положения.
Досье также включает сведения о предыдущих договорах кредитования и данные мониторинга исполнения договорных обязательств. В ситуации, когда рассматривается вопрос о выдаче инвестиционного кредита, ипотеки или суммы на участие в долевом строительстве для формирования кредитного досье потребуется информация о проекте или объектах, для которых испрашиваются кредитные средства. Поскольку практикуется открытие и ведение расчетного счета в банке-кредиторе, как одно из обязательных условий для заемщика, копии документов об открытии и ведении такого счета также могут быть представлены в кредитном досье.
Кредитное досье формируется по каждому заемщику в обязательном порядке. Данные по действующим клиентам систематизируются, классифицируются и хранятся в банке, а после окончания срока кредитования передаются в архив.
Каждый банк самостоятельно определяет и отражает в инструкциях и внутренних правилах перечень документов, порядок их заверения и правила представления дополнительной информации для получения кредита.
Условно можно выделить четыре основных группы документов, запрашиваемых банком для кредитного досье:
Первая группа - документы удостоверяющие личность, учредительные и регистрационные документы.
Вторая группа - документы, касающиеся благонадежности и платежеспособности заемщика, включая подтверждение финансовой состоятельности залогодателей и поручителей клиента.
Третья группа - финансово-экономическая информация о деятельности организации клиента.
Четвертая группа - документы, которые потребуются для осуществления мониторинга по кредиту.
4. Осуществление сопровождения выданных кредитов
Операции по выдаче и погашению кредитов, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на следующих балансовых счетах:
454 в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдаётся кредит. Кроме того, на счёте второго порядка 15 учитываются резервы на возможные потери. При определении сроков в расчёт принимается фактическое календарное количество дней.
При предоставлении денежных средств по договору, предусматривающего взаимосвязанные графики выборки и погашения кредита, учёт ссудной задолженности ведётся отдельно по каждому траншу на лицевых счетах, соответствующих фактическому сроку пользования денежными средствами, предоставленными в рамках транша.
Бухгалтерский учёт начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на сетах:
«Требование по получению процентов» по счёту третьего порядка 03 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица»;
«Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Начисленные проценты по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица». Аналитический учёт по счёту 47501 ведётся на лицевых счетах, открываемых в разрезе статей доходов «Отчёта о прибыли и убытках».
Бухгалтерский учёт начисленных неполученных срочных, просроченных процентов по выданным кредитам, отнесённым ко второй и выше группам риска, осуществляется на внебалансовом счёте 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица».
Полученные доходы и штрафы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовых счетах:
«Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещённым средствам»;
«Штрафы, пени, неустойки полученные»;
«Другие доходы».
Просроченная задолженность по основному долгу и процентами учитывается на следующих балансовых счетах первого порядка:
45814 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам»; (счета второго порядка используются в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика). Кроме того, на счёте второго порядка - 18 - учитываются резервы на возможные потери;
45914 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам» (счета второго порядка используются в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика).
Сумма лимита рамочной кредитной линии и не возобновляемой кредитной линии подлежит учёту на внебалансовом счёте:
«Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».
Сумма лимита возобновляемой кредитной линии подлежит учёту на внебалансовом счёте:
«Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».
Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается на следующих внебалансовых счетах:
«Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»;
«Полученные гарантии и поручительства»;
«Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг»;
«Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога».
Банковское кредитование имеет несколько направлений, одним из которых является целевое кредитование. В самом общем случае речь идет о предоставлении кредита на приобретение конкретного объекта.
В случаях с целевыми потребительскими кредитами от заемщика требуется предоставить чеки об оплате объекта договора. При автокредите приобретаемый автомобиль становится также залогом, поэтому помимо документов об оформлении собственности на транспортное средство, в банк отдается ПТС кредитного автомобиля.
Когда приобретается недвижимость, то заемщик должен в течение двух месяцев после получения денег принести в банк документы, в которых зафиксировано его право собственности на данный объект.
Если же кредит был выдан на строительство или реконструкцию строения, то освоение его происходит по частям, то есть, банк выдает определенные суммы, а со своей стороны осуществляет контроль за использованием кредита следующим образом: прежде чем выдать следующую часть кредита, банк должен получить от заемщика все счета, накладные, квитанции, чеки и договора подряда, акты сдачи-приемки и тому подобные документы, свидетельствующие об освоении полученных денег.
Помимо этого банк осуществляет проверку на местах. Проверка может проводиться как сотрудниками банка, так и наемными специалистами, но все это - за счет банка. Банк проверяет объекты на соответствие реального строительства или реконструкции тому, что говорится по документам. Учитывается количество неизрасходованных материалов и соответствие выполненных работ.
Подобные проверки происходят по графику и оформляются актом за подписью проверяющего и заемщика.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.
Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика (для юридических лиц - выручка в наличной или/и безналичной форме, для физических лиц - заработная плата или/и другие поступления). Вторичными (дополнительными) считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией.
Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения ссуд различен. Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм также имеет правовое обеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса.
Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых усилий и немалого времени. Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж, а также требует соблюдения определенных условий по существу залогового права, как со стороны банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения ссуды также требует времени, даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая организация возместит ущерб банку от не возврата кредита только после тщательного изучения факторов возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условий страхового соглашения.
Каждый банк использует свои правила поведения с заемщиками, рассматривая их в качестве коммерческой тайны. Тем не менее, в их действиях обнаруживаются и общие закономерности.
После того как кредит выдан, главной задачей банка является активная работа по наблюдению за кредитом с целью управления им. Условия, при которых предоставлялся кредит, постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Поэтому в период действия кредитного договора кредитный работник, работающий с заемщиком повседневно, осуществляет контроль за исполнением последним условий договора, целевым использованием кредита, финансовым состоянием заемщика (то есть осуществляет сопровождение кредита до полного его погашения). Наблюдение предполагает наличие достоверной и оперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика.
Сопровождение кредита включает в себя выполнение следующих действий:
оценку финансового состояния заемщика и его кредитоспособности в течение всего периода кредитования;
проверку сохранности заложенного имущества, его ликвидности (такие проверки по обычным кредитам следует производить ежеквартально, по кредитам повышенного риска - ежемесячно);
контроль за своевременным поступлением процентов за кредит, при частичном погашении кредита - за поступлениями в соответствии с графиками платежей заемщика;
ежемесячную корректировку резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от качества обеспечения и изменений кредитного договора;
ведение деловой переписки с клиентом и проведение деловых встреч;
ежемесячное проведение анализа ссудного портфеля.
По отношению к заемщику, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору (что ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по кредиту), а также при выявлении случаев недостоверности в отчетности или запущенности бухгалтерского учета банк-кредитор может применять следующие меры воздействия:
предупредить заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;
приостановить дальнейшую выдачу предусмотренного договором кредита;
в случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита и бесперспективности его своевременного погашения в дальнейшем - предъявить оставшуюся на день платежа часть долга по данному кредиту к взысканию;
при систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора и рекомендаций банка - потребовать досрочного погашения всех ранее предоставленных ему кредитов. Возможность применения этой меры оговаривается в кредитном договоре исходя из практики кредитных отношений банка с конкретным заемщиком.
При выдаче долгосрочного кредита коммерческие банки должны проводить контроль за целевым использованием кредита, а также получение запланированного экономического эффекта. Основной задачей коммерческого банка является повышение роли в ускорении НТП. Инвестиционный банковский кредит- долгосрочное вложение банковских ресурсов в объекты, обеспечивающие расширение и воспроизводство основного капитала заемщика на основе реализации инвестиционного проекта. Для оформления в банке инвестиционного кредита заемщик представляет следующие данные:
Пакет стандартных документов для кредита;
Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта;
Базовые контракты проекта;
Маркетинговые исследования и план сбыта готовой продукции;
Текущая переписка по проекту;
Документы, подтверждающие намерения гарантов;
Долгосрочное кредитование требует подробного изучения бизнес-плана и осуществление финансового анализа инвестиционного проекта.
Анализ бизнес-плана при инвестиционном кредитовании сводится к анализу и оценке следующих данных:
структура и объем, имеющегося капитала у предприятия;
потенциал развития предприятия в новом направлении;
качество проработки финансового и производственного плана;
влияние проекта на результат и показатель текущего производства на всем горизонте расчета.
Финансовый анализ инвестиционного проекта включает в себя приемы и методы оценки его эффективности на весь срок его жизненного цикла проекта, причем во взаимосвязи с деятельностью действующего предприятия.
При оценке кредитоспособности используют 2 подхода:
построение отчета о движении денежных средств предприятия с учетом реализации инвестиционного проекта. Суть заключается в анализе будущего потока денежных средств с ежемесячной разбивкой;
расчет финансовых коэффициентов на основе построения прогнозной отчетности. Значимые данные коэффициентов должны находиться в допустимом диапазоне. Показатели эффективности инвестиционного проекта: чистая текущая стоимость проекта, внутренняя норма прибыли, коэффициент рентабельности инвестиций, срок окупаемости проекта, точка безубыточности, анализ чувствительности проекта.
Проводка по выдаче ипотечного кредита: , Кт 20202 Касса кредитной организации или Счет юридического лица, продавшего недвижимость.
Приход по внебалансовым счетам: 91301 или 91307.
Возможен другой вариант выдачи ипотечного кредита, когда клиент открывает целевой вклад, куда вносит взносы в оплату недвижимости: Дт 20202 Касса кредитной организации,
В этом случае валюта ссуды может зачисляться также на депозитный счет: Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица), Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расходования.
В дальнейшем платежи за недвижимость могут осуществляться с депозитного счета: Дт Депозитный счет заемщика с правом пополнения и расходования, Кт Счет юридического или физического лица, продающего недвижимость; или Касса кредитной организации (в предела»; установленного лимита).
) Прямые отчисления от заработной платы. Этот способ предполагает заключение соглашения с работодателем клиента о периодическом перечислении в счет погашения кредита части заработной платы заемщика платежным поручением:
Дт Расчетный счет юридического лица - работодателя заемщика, Кт Ссудный счет Граждане (физические лица).
) Перечисление заработной платы на целевой депозитный счет в банке. Заемщик открывает счет в той же кредитной организации, где взят кредит, и суммы периодических платежей списываются в этого счета.
Дт- Расчетный счет работодателя заемщика
Кт- Депозитный целевой счет заемщика
Кт- Ссудный счет Граждане (физические лица).
) Наличные взносы: Дт- Касса кредитной организации, Кт- Ссудный счет «Граждане (физические лица)»
) Взносы на счета «Расчеты с клиентами». Кредитная организация открывает несколько счетов расчетов с клиентами в других кредитных организациях в разных районах города, на которые заемщики могут вносить взносы. Кредитная организация-- получатель обязуется перечислять соответствующие суммы на корреспондентский счет организации, выдавшей кредит.
Кт - Корреспондентский счет.
Дт - Корреспондентский счет,
Расход по внебалансовым платежам: 91301 или 91307.
Итак, нужно отметить прежде всего, что заемные средства и их учет можно разделить на учет краткосрочных заемных средств (или кредитов) и учет среднесрочных и долгосрочных заемных средств (или кредитов).
5. Осуществление сопровождения выданных кредитов. Формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам
Мониторинг - периодическая оценка финансового состояния заемщика на основе финансовой отчетности с целью определения вероятности погашения ссуды и предполагаемого резерва на возможные потери по ссудам.
Понятие «кредитный мониторинг» представляет собой систему отслеживания за целевым и эффективным использованием кредита, своевременным и полным погашением его, разработку и принятие надлежащих мер для решения этих задач.
При многообразии способов организации и осуществления кредитного мониторинга, все они (способы) основаны на следующих четырех основных принципах.
Проведение банками - кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30,60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.
Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
соблюдение графика платежей в соответствии с заключенным договором;
ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера банковского кредита;
установление степени соответствия выданной ссуды кредитной политике и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.
Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.
Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях экономического спада, а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которых вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов.
В кредитной деятельности банков все большую актуальность приобретает в рыночных условиях внутренний аудит кредитования. С этой целью создаются специальные аудиторские службы, находящиеся в непосредственном административном подчинении первого руководителя банка или лица, замещающего его.
Основными задачами внутренней аудиторской проверки являются:
определение состояния остатка средств на банковских счетах по просроченным кредитам;
установление реальной ситуации с возможностями обеспечения возвратности кредитов и минимизацией кредитного риска;
контрольно-проверочный анализ фактического положения организации процесса кредитования, в том числе: проверка соответствия практики выдачи ссуд требованиям кредитного меморандума банка, правильности отражения кредитов в соответствующих учетных документах, особенно по просроченным и пролонгированным кредитам: проверка состояния резервов на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности и др.
По результатам аудиторской проверки составляется отчет, в котором делаются соответствующие выводы по следующим пяти основным вопросам:
) общее состояние предоставления кредита и его погашение;
) основные причины образования неплатежей, в том числе из-за недостаточной квалификации кредитных работников банка, отклонение от установленной процедуры (правил) выдачи кредитов (возможно по указанию руководящих лиц банка);
) ситуация с возможностью списания безнадежных к возврату кредитов;
) состояние фондов для покрытия задолженности по выданным кредитам;
) каково состояние ведения отчетности и другой документации по кредитованию, в том числе кредитного досье.
В отчете по результатам аудиторской проверки одновременно даются рекомендации относительно финансово-кредитных, кадрово-организационных и других мер для решения проблемы погашения кредита.
Кредитный мониторинг необходим банку для осуществления разумной программы банковского кредитования. Он помогает руководству банка быстрее выявлять проблемные кредиты, постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям его структурных подразделений и конкретных уполномоченных исполнителей, а также содействует правильной и своевременной оценке совокупного риска и принятию необходимых мер по укреплению финансовой устойчивости банка.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
При изменении условий кредитного договора сторонами необходимо оформить дополнительное соглашение.
Дополнительное соглашение - прилагаемый к договору документ, в котором стороны фиксируют те изменения в условиях первоначально заключенного договора, на которые они согласились. К примеру, дополнительное соглашение может:
изменять существующие пункты договора;
аннулировать пункты текущего договора;
дополнять пункты текущего договора.
Изменение процентной ставки должно оформляться дополнительным соглашением к кредитному договору. Изменение ставки в одностороннем порядке возможно только если в кредитном договоре величина процентной ставки по кредиту определена в зависимости от изменения условий, предусмотренных договором.
В настоящее время кредитные консультанты есть практически в каждом банке. Кредитный консультант должен быть экспертом во всех вопросах, касающихся кредитования.
Консультант должен информировать потенциального заемщика о существующих вариантах получения ссуды и выбор оптимального из них. Консультант помогает потенциальным заемщикам подобрать наиболее удобную для них кредитную программу, а также оформляет заявку на кредит максимально быстро и удобно для заемщика.
Сумма предоставляемого кредита определяется исходя из платежеспособности заемщика.
Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, кредитной истории, поданной в банк кредитной заявки на получение кредита.
Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для заемщика следующим образом:
если совокупное обеспечение (О) меньше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита S= O(t+1)х Годовая процентная ставка по кредиту (в руб.) + 2х12х100
если совокупное обеспечение (О) больше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита определяется на основе платежеспособности заемщика.
При обращении заемщика в банк за получением кредита кредитный работник выясняет цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита, Заявление-анкета регистрируется работником банка в журнале учета заявлений; на заявлении-анкете проставляются дата регистрации и регистрационный номер.
Кредитный работник производит проверку предоставленных заемщиком и поручителем документов и сведений, указанных в заявлении-анкете, рассчитывает платежеспособность заемщика и поручителя. При проверке сведений кредитный работник выясняет с помощью базы данных по заемщикам - физическим лицам и запросов в другие филиалы Сбербанка России, предоставившие кредиты, кредитную историю заемщика, поручителя, размер задолженности по ранее полученным им кредитам, предоставленным поручительствам;
Кредитующее подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение и подразделение безопасности банка. По результатам проверки и анализа документов подразделения составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.
Оценка и возможность приема в обеспечение по кредитному договору ценных бумаг определяются специалистами банка, осуществляющими операции с ними.
По результатам оценки составляется экспертное заключение. В случае принятия в залог недвижимого имущества, транспортных средств и другого имущества подразделение может привлечь к работе по определению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка по вопросам недвижимости, специалиста дочернего предприятия либо независимого оценщика. По результатам оценки специалист составляет экспертное заключение, а кредитный работник анализирует и обобщает предоставленные из других подразделений банка материалы, определяет максимально возможный размер кредита, готовит заключение о возможности предоставления кредита.
Работник Банка вправе самостоятельно принять решение об отказе в выдаче кредита, если:
подразделением безопасности и/или юридическим подразделением банка даны отрицательные заключения о возможности предоставления кредита заемщику;
при проверке выявлены факта предоставления поддельных документов или недостоверных сведений;
имела место отрицательная кредитная история, повлекшая проведение банком претензионно-исковых мероприятий по принудительному возврату просроченной задолженности;
платежеспособность заемщика или предоставленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяет требованиям банка.
При принятии положительного решения о выдаче кредита кредитующее подразделение направляет в подразделение учета кредитных операций распоряжение о резервировании номера ссудного счета и оформляет с заемщиком кредитные документы
Кредиты не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам составляют 50 % заработка.
Банк принимает в качестве обеспечения своевременного возврата кредитов залог, Поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.
Для определения кредитоспособности клиента рекомендуется изучить как месячные доходы, так и расходы Заемщика. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:
доходы от заработной платы;
доходы от сбережений и ценных бумаг;
другие доходы.
К основным статьям расходов Заемщика можно отнести выплаты подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные платежи по ранее полученным кредитам и товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи.
Одним из основных показателей, определяющих возможность выдачи кредита - финансовая и социальная стабильность Заемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное проживание по данному адресу.
Для получения кредита Заемщик представляет следующие документы, подтверждающие его кредитоспособность:
справку с места работы, где указывается его заработная плата по месту основной работы с указанием размера и видов удержаний, а также стажа работы на предприятии.
книжку по расчетам за коммунальные услуги, квартплату;
документы, подтверждающие доходы по вкладам в банках;
другие документы, подтверждающие доходы клиента.
На основании вышеуказанных документов проводится анализ платежеспособности клиента. Определяются среднемесячные доходы Заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в банках, ценным бумагам и других доходов. Среднемесячные расходы Заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых подоходного и других налогов, отчислений от заработной платы (алименты, погашение ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.
Цель анализа платежеспособности клиента состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения кредита.
Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.
По данным, полученным в результате анализа документов, предъявленных Заемщиком и его Поручителем, определяется сумма доходов и расходов. На основании полученных данных анализируется возможность Заемщика осуществлять ежемесячные платежи в погашение основного долга и процентов, а Поручителя - осуществлять их в случае неплатежа основного Заемщика.
Для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы: заявление, паспорт или заменяющий его документ, справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения), декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельность, анкеты, паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей, для получения кредита свыше 5 тыс. долл. США или рублевого эквивалента этой суммы - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляются), другие документы при необходимости.
При обращении клиента в банк за получением кредита уполномоченный кредитный инспектор выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.
Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.
Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.
При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам.
Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита.
Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов заемщика.
Пакет документов со своим заключением, завизированным руководителем подразделения, кредитный инспектор направляет управляющему отделением для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении).
Управляющий отделением делает надпись на заявлении клиента о принятом им решении с указанием даты и возвращает документы кредитному инспектору.
В остальных случаях кредитный инспектор готовит кредитную заявку в кредитный комитет отделения. Подготовка и рассмотрение вопроса на заседании комитета, а также оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного комитета.
Кредитный инспектор делает отметку о принятом управляющим или кредитным комитетом отделения или территориального банка, решении в журнале регистрации заявлений (с указанием даты и номера протокола) и сообщает об этом решении заемщику.
При принятии положительного решения кредитный инспектор вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов. Одновременно с оформлением кредитного договора, графика погашения кредита и срочного обязательства кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения: договор поручительства; залога; иные документы.
Выдача кредитов наличными включает в себя платежи, связанные с открытием счета, зачислением денежных средств на счет, проверкой документов, плату за оформление договора поручительства, комиссию за обналичивание денежных средств и т.д. В разных банках эти выплаты могу быть различными. Важно понимать, что эту сумму Вы платите только при получении кредита (обычно она напрямую зависит от кредитной суммы).
В безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка.
Предоставление кредитов физическим лицам с использованием банковских карт электронного банковского обслуживания являются операции с банковскими картами. Банковская пластиковая карта - это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг, а в некоторых случаях и для совершения иных денежных операций, таких, как получение кредита, получение наличных денег в банках и их филиалах (в так называемых пунктах выдачи наличных) и через банковские автоматы (банкоматы), внесение наличных денег в банки через банкоматы. Фактически они представляют собой заменители денежных знаков одновременно во всех их функциях, а также инструмент получения наличных денег со счета в банке; являются одним из прогрессивных средств организации безналичных платежей.
Особенностью продаж и выдач наличных по картам является то, что при этих операциях, осуществляемых магазинами и банками, товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу, а средства в возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (как правило, 2-3 дня). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты - держатели карт получают их лишь в пользование.
Сами по себе практически все карты имеют один и тот же размер - 2,125" х 3,375" (примерно 54 х 86 мм) и толщину примерно 0,039 (около 1 мм), но классифицируются по разным критериям на целый ряд видов, представленных ниже.
По материалу, из которого они изготовлены:
бумажные (картонные);
пластиковые;
металлические.
В настоящее время практически повсеместное распространение имеют карты пластиковые.
По способу нанесения на карты необходимой информации (имя держателя карты, номер карты, срок ее действия и пр.):
карты с графическим изображением;
карты эмбоссированные;
карты со штрих-кодированием;
карты с кодированием на магнитной полосе (магнитные карты);
карты с лазерной записью (лазерные или оптические карты).
Изобретение в конце 1960-х гг. автоматических аппаратов выдачи наличных денег совершило революцию и в карточном бизнесе. Чтобы таким аппаратом могли пользоваться держатели карт, на их обратную сторону стали наклеивать полоску из магнитной пленки. На магнитной полосе банковских карт записывается (обычно в закодированном виде) номер карты, срок ее действия и ПИН-код держателя карты. Поэтому магнитная запись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на карты.
По целевому назначению:
идентификационные (служащие для идентификации их владельцев), в том числе клубные;
дисконтные;
для денежных операций (для безналичной оплаты товаров и услуг владельцем карты с соответствующего банковского карточного счета, а также для получения им наличных денег с указанного счета в банкоматах).
По эмитентам:
банковские карты, выпускаемые банками (или консорциумами банков) и финансовыми компаниями;
частные карты, выпускаемые коммерческими нефинансовыми компаниями для платежей в торговой и/или сервисной сети данной компании;
карты, выпускаемые организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия карт и создание инфраструктуры для их обслуживания.
обычные (стандартные);
«серебряные» (бизнес-карты) - предназначены для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать средства своей компании в определенных пределах;
«золотые» - выдаются лицам с высокой кредитоспособностью и предусматривают разные льготы для пользователей.
По времени использования:
ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);
бессрочные.
По возможности пополнения соответствующего счета:
с произвольно пополняемым платежным лимитом;
с ежемесячно пополняемым платежным лимитом.
В России сложилось основное разделение карт на корпоративные (выдаваемые только юридическим лицам) и личные (индивидуальные, выдаваемые только физическим лицам).
Также Банковские карты делятся на:
) дебетовые - карты, которые позволяют их держателю распоряжаться средствами, находящимися на счете (оплата товаров и услуг), и/или получать при необходимости наличные.
Данные карты позволяют клиенту банка получать наличные в банкоматах и оплачивать свои покупки только в пределах суммы, имеющейся на его специальном карточном счете (либо просто на счетах в банке - эмитенте карты). Таким образом, при оплате покупки дебетовой картой необходим звонок в банк или процессинговый центр для установления того, сможет ли клиент заплатить требуемую сумму. При этом сумма сразу списывается со счета или блокируется до прибытия в процессинговый центр товарного чека - слипа, после чего окончательно списывается. С момента оплаты покупки или услуги через процессинговый центр и до ее окончательного списания или же «возвращения» на счет (в случае ошибки или выявления фальсификации) списываемая сумма клиенту «не видна»;
) кредитные кредитовые - карты, которые позволяют их держателям оплачивать товары и услуги и/или получать наличные в размере предоставленной банком кредитной линии (в пределах лимита). Клиент банка, пользующийся такой картой, имеет возможность получать у банка ограниченный кредит в случае оплаты картой товаров или услуг. Выданный клиенту кредит затем погашается путем списания необходимой суммы с его страхового депозита либо клиент компенсирует банку расходы из собственных сбережений наличными или с другого счета;
) внутрибанковские специальные - служат для предоставления клиентам банков дополнительных специальных услуг, таких, как получение процентов по депозитам через банкоматы банка и пр. Данные карты могут принимать и другие банки, являющиеся партнерами банка-эмитента.
Введение использования банками кредитных карт произвело настоящий переворот во всех банковский операциях, но назвать банковские карты перспективным направлением уже не совсем верно, так как это реально работающая услуга, можно сказать классическая.
Выданные кредиты учитываются на активном счете 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам». По дебету этого счета отражается выдача кредита, а по кредиту - погашение кредита или вынос его на просрочку.
Кредиты физических лиц отражаются в учете по следующей схеме:
Выдача потребительского кредита:
Дт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 423 (П) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц».
В зависимости от того, что является обеспечением по возврату кредита (гарантии, поручительства, залог ценных бумаг или имущества) выполняется одна из нижеследующих поводок:
)Дт 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»
Кт 99999 (П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
) Дт 91305 «Полученные гарантии и поручительства», Кт 99999
) Дт 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг», Кт 99999
Начисление процентов осуществляется в последний рабочий день месяца и отражается проводкой:
Дт 47427 «Требования по получению процентов», Кт 47501 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам».
Погашение кредита отражается:
Дт 20202, 423, 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» ,Кт 455
Возврат заемщику ранее полученного обеспечения по кредиту отражается записью:
Дт 99999, Кт 91303, 91305, 91307
Погашение процентов заемщиком учитывается так:
Дт 20202 , Кт 47427«Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»
Если заемщик не может вовремя погасить ссуду, то она выносится на просрочку: Дт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам», Кт 455
Проценты по непогашенному в срок кредиту также выносятся на просрочку:
) Дт 45915 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам», Кт 47427
) Дт 47501 - проценты начисленные, Кт 47501 - проценты просроченные
Погашение просроченных процентов:
) Дт 20202, Кт 45915
) Дт 47501, Кт 70101
Для покрытия убытков, образовавшихся в результате непогашения клиентами задолженности по кредитам, создаются резервы:
Дт 70209 «Другие расходы», Кт 45515 «Резервы на возможные потери»
В момент погашения кредита происходит восстановление (списание) резерва, Дт 45515, Кт 70107 «Другие доходы».
Схема проводок по отражению процентов по выданным кредитам в бухгалтерском учете банка представлена в таблице.
Начисление процентов по балансовым счетам в дату, определенную кредитным договором как дата уплаты процентов или в последний день месяца (по ссудам I, II, (III*) категории качества)ДТ 47427Сумма процентов, начисленная в день уплаты или в последний день месяца. Данная проводка делается также в случае досрочного погашения процентов клиентомКТ 70601 (Символ 11101-11119)Уплата суммы процентов клиентом в дату определенную кредитным договором как дата уплаты процентов или досрочноДТ расчетный счет клиента или ДТ 20202 (если клиент физическое лицо производит оплату наличными)Сумма процентов, причитающаяся к уплатеКТ 47427Уплата клиентом суммы процентов вперед в счет будущих периодовДТ расчетный счет клиента или ДТ 20202 (если клиент физическое лицо производит оплату наличными)Сумма процентов, относящаяся к будущим периодам, внесенная клиентом На счете 61301 сумма полученных в счет будущих периодов процентов может быть отражена ТОЛЬКО, если точно установлено, что ее размер в дальнейшем не изменится (например, в результате досрочного погашения). Если полученная сумма процентов может измениться по тем или иным причинам, то она отражается на счете 47422 и далее списывается либо на счет 70601 в сумме процентов, относящихся к текущему периоду, либо на счет 61301, в точно определенной сумме, относящейся к будущим периодамКТ 61301/47422Отнесение по счетам доходов сумм процентов, раннее отнесенных на счет 61301, в последний день месяца или дату полного погашения кредитаДТ 61301Сумма процентов, относящаяся к текущему периодуКТ 70601 (символ 11101-11119)Отнесение начисленных процентов на счета просроченной задолженности, в случае если клиентом не оплачены проценты в дату, определенную кредитным договором, как дата уплаты процентовДТ 45901-45917Сумма процентов, причитающаяся к уплате и не уплаченная в срокКТ 47427Уплата клиентом просроченных процентовДТ расчетный счет клиента или ДТ 20202 (если клиент физическое лицо производит оплату наличными)Сумма процентов, внесенная клиентомКТ 45901-45917Начисление процентов по внебалансовым счетам в дату, определенную кредитным договором, как дата уплаты процентов или в последний день месяца (по ссудам VI, V, (III**) категории качества)ДТ 91604Сумма процентов, начисленная в день уплаты или в последний день месяцаКТ 99999Порядок начисления процентов в дату понижения категории качества ссудыДТ 47427Доначисление процентов с даты, следующей за датой последнего начисления, до даты изменения категории качества ссуды включительноКТ 70601 (символ 11101-11119)ДТ 91604Начисление процентов, начиная с даты, следующей за датой изменения категории качества ссудыКТ 99999Порядок начисления процентов в дату повышения категории качества ссуды и/или погашения клиентом просроченных процентов, учитываемых на внебалансовых счетахДТ 91604Доначисление процентов с даты, следующей за датой последнего начисления, до даты изменения категории качества ссуды и/или погашения процентов клиентом включительноКТ 99999ДТ 99999Списание процентов, начисленных на внебалансовых счетах, на дату изменения категории качества ссуды и/или погашения процентов клиентомКТ 91604ДТ 47427Отражение на балансовых счетах суммы процентов, раннее находившихся на внебалансовом счете 91604КТ 70601 (символ 11101-11119)
Создание резерва на возможные потери физическим лицам Дт 70209 Кт 45415 45515,45715; Создание резерва на возможные потери юридическим лицам Дт 70209 Кт 45216, 45615; Списание раннее созданного резерва при возврате кредита юридическому лицу Дт 45215, 45615 Кт 70107; Списание раннее созданного резерва при возврате кредита физическому лицу Дт 45415, 45515, 45715,Кт 70107. Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) может быть сформирован банком по каждой ссуде индивидуально или формироваться в целом по определенной группе ссуд, имеющих сходные характеристики кредитного риска. Группа ссуд, объединенных по сходным условиям выдачи и имеющих одинаковые параметры кредитного риска, для целей формирования РВПС принято называть Портфелем однородных ссуд (ПОС). Как правило, ссуда признается соответствующей признакам однородности и подлежит включению в конкретный Портфель однородных ссуд, если она предоставляется заемщику на стандартных условиях программ кредитования банка. Стандартные условия в данном случае - это основные, установленные банком, условия выдачи кредитов по каждому конкретному кредитному продукту такие как, например: требования к заемщику; срок кредита; лимит выдачи; процентная ставка; типовое обеспечение; валюту выдачи кредита; схема погашения долга и т.п. При условии соблюдения признаков однородности, банк группирует ссуды в Портфели однородных ссуд по признаку наличия или отсутствия обеспечения по ссуде и по срокам просроченных платежей.
6. Осуществление сопровождения выданных кредитов
Погашение кредита, производится ежемесячно равными долями, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором. При предполагаемом снижении доходов заемщика в течение периода действия кредитного договора (например, достижение пенсионного возраста) составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора. При этом размеры платежей устанавливаются с соблюдением следующего условия. в периоде, приходящемся на трудоспособный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с максимальной суммой платежа по процентам (за 30 дней со всей суммы кредита) не должна превышать величину Дч1 * К1; в периоде, приходящемся на пенсионный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам (за 30 дней от остатка основного долга на момент наступления пенсионного возраста) не должна превышать величину. В других случаях, не связанных с достижением заемщиком пенсионного возраста, график составляется таким образом, чтобы сумма первого платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам не превышала величину Дч*К. Не допускается составление графиков, в которых размер любого единовременного платежа по кредиту был бы меньше размера какого-либо из последующих платежей. По кредитам на строительство или реконструкцию объектов недвижимости по желанию заемщика ему может быть предоставлена отсрочка в погашении кредита на период его освоения, но не более чем на два года. Отсрочка по уплате процентов не предоставляется. Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть. В случае досрочного погашения части кредита заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится: в рублях - наличными деньгами через кассы учреждений ЦБ РФ; переводами через предприятия связи; перечислением со счетов по вкладам; посредством удержания из заработной платы, пенсии; в иностранной валюте - перечислением со счетов по валютным вкладам. Платежи- по кредитам в иностранной валюте производятся в той валюте, в которой выдан кредит. В документах по приему (переводу) платежей суммы процентов и неустоек указываются отдельно. Прием платежей в погашение кредита, уплату процентов (и неустоек) наличными в рублях производится с выдачей квитанции ф. № 31 или ф. № ПД-4. Погашение задолженности списанием сумм со счета клиента по вкладу производится в установленном порядке на основании поручений вкладчика ф. № 187иф. № 190. Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счет банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в банке, выдавшем кредит. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (включительно) и заканчивается датой погашения задолженности по нему (не включая эту дату). Соответственно при промежуточных платежах дата уплаты процентов не включается в период, за который эта уплата производится. Суммы, вносимые (перечисленные) заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности: на уплату неустойки; на уплату просроченных процентов; на уплату срочных процентов; на погашение просроченной задолженности по ссуде; на погашение срочной задолженности по ссуде. Начисление и уплата процентов авансом не допускаются. При непоступлении от заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов. При поступлении от заемщика платежей бухгалтер производит начисление процентов и неустойки в следующем порядке. Если в течение периода, за который производится начисление процентов, остаток задолженности по ссуде увеличивался, то проценты начисляются в отдельности на остаток задолженности после предыдущего платежа и на суммы по каждой выдаче по ссуде за то количество дней, в течение которого числилась задолженность по каждой сумме. Если в течение периода, за которой производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, проценты начисляются в отдельности на остаток долга, как срочный, так и просроченный за то количество дней, в течение которых остаток долга оставался без изменений. При завершении погашения кредита после поступления последнего платежа бухгалтер делает в карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «Кредит погашен» и заверяет ее подписью. Не реже одного раза в месяц бухгалтер направляет в кредитующее подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и заемщиков. Кредитный работник на основании записки бухгалтерии составляет требование на изъятие кредитных документов из отдела кассовых операций за подписью руководителя банка или другого уполномоченного лица. После передачи пакетов документов в установленном порядке из хранилища в кредитующее подразделение кредитный работник: сшивает пакеты с кредитными делами и готовит их к передаче в архив; вносит информацию о погашении кредитов в базу данных; делает отметку о закрытии счета в журнале регистрации кредитных договоров. Получаемые банком проценты по выданным кредитам являются, как правило, основной статьей его процентных доходов. В целях бухгалтерского учета процентные доходы банка относятся к доходам от банковских операций и других сделок. Учет в банке операций кредитования, в том числе и процентов по выданным кредитам, осуществляется в аналитике по каждому кредитному договору. Камеральная проверка - это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа. В настоящее время камеральные проверки остаются существенным фактором пополнения бюджета. Обнаруженные в ходе камеральных проверок ошибки в самих налоговых декларациях, в обосновании льгот дают существенную прибавку в платежах в бюджет. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки. Целью камеральной проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений, взыскание сумм неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов и соответствующих пени, возбуждение при наличии оснований процедуры взыскания в установленном порядке налоговых санкций, а также подготовка необходимой информации для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Под выездной налоговой проверкой понимается комплекс действий по проверке первичных учетных и иных бухгалтерских документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, хозяйственных и иных договоров, актов о выполнении договорных обязательств, внутренних приказов, распоряжений, протоколов, любых других документов; по осмотру (обследованию) различных предметов, любых используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий; по проведению инвентаризации принадлежащего налогоплательщику имущества; а также других действий налоговых органов (их должностных лиц), осуществляемых по месту нахождения налогоплательщика (месту его деятельности, месту расположения объекта налогообложения) и в иных местах вне места нахождения налогового органа. Впервые термин "Выездная налоговая проверка" введен в обиход контрольной работы Налоговым кодексом Российской Федерации. Ранее проверки, проводимые с выходом к налогоплательщику, назывались документальными. Однако, разница между понятиями "выездная" и "документальная" проверки отнюдь не терминологическая. Существует распространенное мнение, что выездная налоговая проверка и документальная проверки это одно и то же. Однако, на самом деле, это отнюдь не тождественные понятия. Так, выездная налоговая проверка - это проверка, проводимая, как правило, в помещении налогоплательщика. Документальная же проверка - это проверка, охватывающая первичную бухгалтерскую документацию и учетные регистры налогоплательщика. При этом ни один законодательный акт не уточняет место проведение такой проверки. Основными участниками, выездной налоговой проверки являются проверяемая организация или индивидуальные предприниматели и налоговый орган (его должностные лица). Однако с выездными проверками могут быть сопряжены действия и других лиц, например, экспертов, переводчиков, но такие действия, как правило, бывают обусловлены инициативой налогового органа. Цель выездной налоговой проверки практически такая же, как и камеральной: осуществление контроля над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов, за соблюдением законодательства о налогах и сборах, взыскание недоимок по налогам и пени, привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений, предупреждение таких правонарушений. Однако они достигаются другими, специфическими именно для выездных проверок средствами. Например, выемка документов и предметов в рамках налогового контроля может быть осуществлена только при проведении выездной проверки. Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Срок проведения - не более двух месяцев; в исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность налоговой проверки до трех месяцев. Срок проведения выездной проверки включает время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого предприятия. Однако в указанный срок не засчитываются периоды между вручением налогоплательщику требования о представлении документов и предоставлением им запрашиваемых при проведении проверки документов. В ходе выездной проверки может возникнуть необходимость проведения осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, в проведении инвентаризации имущества, производстве выемки документов и предметов. В ряде случаев, предусмотренных Кодексом, при проведении контрольных действий должны составляться протоколы. Основанием для проведения выездной налоговой проверки является соответствующее решение руководителя налогового органа (его заместителя) или постановление руководителя (его заместителя) вышестоящего налогового органа о проведении выездной проверки в порядке контроля над деятельностью налогового органа. Порядок вынесения настоящего решения (постановления) вышестоящего налогового органа о проведении выездной проверки, а также требование к форме этих документов регламентировано приказом Министра Российской Федерации по налогам и сборам от 08.10.99. © АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок". Статья 87 НК РФ предусматривает возможность проведения таких налоговых проверок, как встречные. График погашения кредита - это список всех платежей по кредиту с указанием даты совершения и структуры каждого платежа. Под структурой платежа понимается информация о том, какая его часть идёт на уплату начисленных процентов, а какая - на погашение основного долга. Платежи по кредиту обычно называют расходами по обслуживанию долга или, более кратко, срочными уплатами. При аннуитетном графике погашения вам необходимо выплачивать ежемесячно сумму, которая остается неизменной на протяжении всего кредитного срока. В целом, аннуитетный платеж включает в себя выплату основной суммы долга (иначе - «тела кредита») и начисленных процентов по нему на остаток платежа. Взгляд на аннуитетный платеж со стороны заемщика: вы оплачиваете каждый месяц одинаковую сумму на протяжении всего срока погашения кредита. Взгляд на аннуитетный платеж со стороны банка: в одинаковую сумму платежа банк изначально включает свою прибыль, то есть выплату процентов и лишь малую долю «тела кредита», а уже в последующие платежи клиентом выплачивается основная сумма кредита и остатки процентов по нему. Приблизительно сумму погашения при аннуитетной схеме выплаты долга вы сможете рассчитать по данной формуле:
АП = СК (ПС) : (1-(1+ПС) - КМ), где:
АП - аннуитетный платеж; ПС - процентная ставка за месяц; СК - первоначальная сумма кредита; КМ - количество месяцев (срок, на который выдан кредит). При дифференцированном способе погашения кредита, сумма платежа имеет тенденцию к поступательному уменьшению. То есть каждый месяц ваш обязательный платеж по кредиту снижается. Взгляд на дифференцированный платеж со стороны заемщика: изначально в графике выплаты долга вы видите внушительные суммы к погашению, а затем постепенно обязательная сумма к погашению уменьшается. В самые последние месяцы погашений по кредиту ваш платеж будет минимален. Взгляд на дифференцированный платеж со стороны банка: вся сумма кредита («тело кредита») разбивается равномерно на весь срок кредитования (на количество месяцев заявленных по кредиту). Затем происходит начисление процентов помесячно на остаток долга по займу. И так как сумма основного долга каждый месяц становится меньше, следовательно, меньше становится и сумма процентов, начисленная на нее, поэтому сумма обязательного платежа в графике выплат заемщика уменьшается. После получения ипотечного кредита и благополучной покупки на эти средства жилья, наступает время расчетов по кредиту. «Погасить кредит» означает, что на указанный кредитором счет зачислена вся сумма кредита и причитающихся по нему процентов. Ипотечное кредитование - долгосрочный проект и погашение кредита осуществляется частями. Для удобства заемщика и банка-кредитора, существует несколько способов погашения кредита. И, кроме того, заемщик не должен забывать о дополнительных возможностях сэкономить свои время и деньги, а именно о досрочном погашении кредита и о перекредитовании. Способ погашения ипотечного кредита включает в себя периодичность осуществления платежей, сроки и размер платежей, а так же форму платежей - наличными деньгами, или безналично. В случае ипотеки платежи, как правило, осуществляются ежемесячно, при этом часто кредитором определяется платежный период, например с 15-го по 20-е число месяца. К заемщикам, нарушающим установленные сроки платежа, могут применяться штрафные санкции по условиям кредитного договора. Размер платежей определяется графиком платежей, который обычно выдается заемщику сразу после подписания кредитного договора. Кредиторы могут требовать точного соответствия (до копеек) перечисляемой суммы и той, которая указана в графике платежей. И недоплата, и переплата может быть расценена кредитором как неисполнение заемщиком обязательств по договору ипотеки, что чревато штрафными санкциями или даже требованием досрочного погашения кредита. По форме платежи могут быть наличными: когда заемщик вносит через кассу банка деньги на свой ссудный счет. В этом случае заемщику следует помнить о том, что не во всех банках работают вечерние кассы и о том, что платежи нельзя осуществить в выходные и праздничные дни. В случае, если платежи осуществляются безналично, то это может быть перевод денег со счета заемщика, открытого в каком-либо банке, на счет банка-кредитора. При этом следует иметь в виду, что межбанковские переводы являются платной услугой и что на их выполнение требуется время (1-3 дня). Чтобы сократить расходы времени и денег по переводу, заемщик может открыть свой счет непосредственно в банке-кредиторе. Если оплата кредита осуществляется через банкомат (наличными или пластиковой картой), то надо понимать, что получение чека о проведенной операции еще не означает внесение платежа по кредиту. К сожалению, возникают ситуации, когда деньги не доходят до ссудного счета, и это расценивается банком как просрочка платежа со всеми вытекающими последствиями. Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию при использовании банкомата, лучше спустя день-два связаться с банком-кредитором и убедиться, что деньги были зачислены на ссудный счет. Еще один вариант осуществления расчетов по кредиту - это ежемесячный перевод в счет погашения кредита части заработной платы до ее получения. В этом случае заемщик должен написать заявление на имя руководителя предприятия, на котором он работает, и согласовать детали осуществления перевода с бухгалтерией предприятия. Если заемщик планирует получать имущественный налоговый вычет по ипотечной квартире, то ему следует особенно внимательно отнестись к документам, подтверждающим платежи по кредиту. Все документы должны быть оформлены на имя человека, который будет получать налоговый вычет, иначе налоговая инспекция может отказать в выплате. Большинство ипотечных программ предусматривает возможность досрочного погашения кредита с минимальным мораторием (запретом) на досрочное погашение порядка 6 месяцев. Но в то же время почти все ипотечные банки устанавливают некое минимальное значение суммы досрочного погашения. Только накопив эту минимальную сумму, заемщик может подать кредитору заявление на досрочное погашение кредита. Заявление пишется по форме банка-кредитора. Досрочно можно погасить как весь ипотечный кредит, так и его часть. В случае частичного досрочного погашения кредита, заемщик имеет право либо уменьшить сумму ежемесячных платежей на оставшийся период кредитования, либо оставить размер платежей прежним, а сократить сам период кредитования. Уменьшение суммы ежемесячных платежей снижает нагрузку на семейный бюджет, а так же дает возможность получения нового кредита. Сокращение срока кредитования существенно снижает сумму переплаты заемщика за жилье, приобретаемое по ипотеке. Что выгоднее - решает заемщик. После проведения досрочного погашения кредита, банк-кредитор должен предоставить заемщику новый график платежей. В случае полного досрочного погашения, заемщику необходимо запросить в банке-кредиторе точную сумму кредита и процентов по нему на предполагаемую дату полного погашения. После осуществления всех необходимых платежей, заемщик должен зарегистрировать в учреждении юстиции прекращение ипотеки, то есть снятие залогового обременения с приобретенного жилья. И наконец, заемщик должен уведомить о полном досрочном погашении кредита страховую компанию, чтобы вернуть себе деньги за оплаченный, но неиспользованный страховой период. Перекредитование - это получение кредита с более низкой процентной ставкой для погашения кредита с более высокой ставкой, взятого ранее. В условиях конкурентной борьбы ипотечных банков, заемщик может успешно пользоваться этим инструментом для уменьшения переплаты за жилье, приобретаемое по ипотеке. Естественно, что при оценке выгодности операции перекредитования, необходимо учитывать дополнительные расходы, связанные с получением нового кредита. Предоставление кредитов кредитным организациям, юридическим лицам, осуществляется только в безналичном порядке, путем зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика, открытый в том или другом банке. Физическим лицам, кредитным организациям предоставляют кредиты путем зачисления денежных средств на счет физическим лицам или наличными денежными средствами через кассу. Предоставление ипотечного кредита может производиться разовым зачислением на банковские счета или выдачей наличных денежных средств. Предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения кредитного отдела, где указывается дата, номер, срок уплаты процентов и размер процентной ставки. Для учета предоставленных кредитов открываются следующие активные балансовые счета: Для физических лиц - 455,457 Для юридических лиц-441-454,456, в зависимости от формы собственности и вида деятельности. Для учета предоставленных кредитов открываются следующие активные балансовые счета первого порядка: 320-321. Второй порядок открывается в зависимости от срока. Аналитический учет осуществляется в размере заёмщиков по каждому кредитному договору. По предоставленным кредитам в зависимости от субъекта открываются пассивные счета по учету резервов под возможные потери: «Резервы на возможные потери по ссудам» «Резервы на возможные потери по ссудам» Для обеспечения по условным обязательствам кредитного характера используется 913 счет. При ипотечном кредитовании обеспечением обязательства является имущество, для этого используется счет 91312. Учёт начисленных процентов отражается на счете 47427 - «Требования по получению процентов». Для учета просроченной задолженности открываются счета: «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Ипотечные кредиты предоставляются на срок свыше трех лет на приобретение недвижимости с оформлением права собственности на нее кредитной организации в случае непогашения кредита заемщиком. Проводка по выдаче ипотечного кредита: Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица) Кт 20202 Касса кредитной организации или Счет юридического лица, продавшего недвижимость. Приход по внебалансовым счетам: Возможен другой вариант выдачи ипотечного кредита, когда клиент открывает целевой вклад, куда вносит взносы в оплату недвижимости: Дт 20202 Касса кредитной организации Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расходования. В этом случае валюта ссуды может зачисляться также на депозитный счет: Дт 455 Ссудный счет Граждане (физические лица) Кт Депозитный счет клиента с правом пополнения и расходования. В дальнейшем платежи за недвижимость могут осуществляться с депозитного счета: Дт Депозитный счет заемщика с правом пополнения и расходования Кт Счет юридического или физического лица, продающего недвижимость; или Касса кредитной организации (в пределах установленного лимита). В практике возможны четыре способа погашения ипотечного кредита: Прямые отчисления от заработной платы. Этот способ предполагает заключение соглашения с работодателем клиента о периодическом перечислении в счет погашения кредита части заработной платы заемщика платежным поручением: Дт- Расчетный счет юридического лица - работодателя заемщика Кт- Ссудный счет Граждане (физические лица). Перечисление заработной платы на целевой депозитный счет в банке. Заемщик открывает счет в той же кредитной организации, где взят кредит, и суммы периодических платежей списываются в этого счета. Дт Расчетный счет работодателя заемщика Кт Депозитный целевой счет заемщика Кт Ссудный счет Граждане (физические лица). Для нейтрализации инфляции могут быть открыты валютные счета. Наличные взносы: Дт-Касса кредитной организации Кт- Ссудный счет «Граждане (физические лица)» Взносы на счета «Расчеты с клиентами». Кредитная организация открывает несколько счетов расчетов с клиентами в других кредитных организациях в разных районах города, на которые заемщики могут вносить взносы. Кредитная организация - получатель обязуется перечислять соответствующие суммы на корреспондентский счет организации, выдавшей кредит. Дт - Касса банка-корреспондента Кт - Корреспондентский счет. Дт - Корреспондентский счет, Кт - Ссудный-счет «Граждане (физические лица)». Расход по внебалансовым платежам: или 91307. При нарушении сроков погашения, сумма просроченного платежа переносится на счета просроченных ссуд и процентов в том же порядке, что и по краткосрочным кредитам. При длительной просроченной задолженности необходима реализация заложенного имущества. ) Предоставленные кредиты отражаются: Д 455 - К 20202. Создание резервов под возможные потери по предоставленному кредиту: Д 45509 - К 42301. Учет обеспечения по предоставленным кредитам отражается на счете 913: Д 99998 - К 91312. При полном погашении ссудной задолженности списывается сумма обеспечения: Д 91312 - К 99998. Отражение начисленных процентов по предоставленным кредитам начисляется по методу начисления. При этом КО, самостоятельно определяет сроки получения процентов не позднее последнего рабочего дня месяца. В учете начисленных процентов отражаются: Д 47424 - К 70601-в срок, установленный документом. При уплате процентов на сумму получения процентов составляют проводки: Д 30102; 20202; 423 - К 47427А. При этом составляется резерв под возможные потери по полученным процентам: Д 47425 - К 70601А Учёт просроченной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам. Неполученные в срок проценты по предоставленным кредитам отражаются: Д 45415А - «Резервы на возможные потери» - К 47427А - «Требования по полученным процентам». Просроченные проценты и основной долг переносится на внебалансовые счета, при этом составляются проводки по основному долгу: Д 91802 - К 99999, Д 91702 - К 91604. При поступлении денежных средств от должников: Д 30102, 20202 - К 70601. При этом одновременно закрываются внебалансовые счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и процентам: Д 99999 - К 91704, Д 99999 - К 91802. При несвоевременном возврате кредита уплачивается штраф: Д 30102, 20202, 423 - К 70601.
7. Проведение операций на рынке межбанковских кредитов
Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета: "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России", -"Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций", "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов". Назначение счетов: учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные. По кредиту счетов отражаются: суммы полученных кредитов и депозитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами; суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов. По дебету счетов отражаются: суммы погашенных кредитов; суммы возвращенных депозитов; суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам; суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России. По счету N31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации. По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России. По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России. Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору на лицевых счетах. Учет в банке-заемщике. Привлечение межбанковских кредитов и депозитов: Дт 30102,30104,30106,30110,30114,30231 Кт31302-31309,31402-31409 2.Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов:
Дт31302-31310,31402-31410 Кт30102,30104,30106,30110,30114,30231 3.Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация):
Дт31303, Кт31304 Отражение расходов при начислении процентов6 Дт70606, Кт47426 Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков: Дт47426, Кт30102,30104,30110,30114,30231 Уплата процентов в счет будущих периодов Дт61401, Кт30102,30104,30110,30114,30231 Отражение расходов Дт70606, Кт61401 Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов): от банков-резидентов Дт31302-31310, Кт31702 от банков-нерезидентов Дт31402-31410, Кт31703 Неуплата в срок процентов по полученным межбанковским кредитам: Дт47426, Кт31802,31803 Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту: Дт31702,31702, Кт30102,30104,30106,30110,30114,30231 Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам: Дт31802,31803, Кт30102,30104,30106,30110,30114,30111,30231. Валютные кредиты - разновидность международного кредита, предоставляемого в денежной форме. Оформление выдачи такого кредита осуществляется заключением кредитного договора между банком и заемщиком, в котором фиксируется валюта выдачи кредита и валюта его погашения. Выдача и погашение кредита, так же отражается на ссудных счетах клиента, которые открыты на его имя банком. На ссудных счетах отражается задолженность клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. При общем единстве схемы погашения задолженности, ссудные счета могут различаться по их назначению и по взаимосвязи с оборотом. Важным отличием в учете валютных ссудных счетов от счетов в рублях является отличный код валюты. К примеру, ссудный счет физического лица в евро будет выглядеть следующим образом: 45502978012672954486 . А этот же счет в рублях: 45502810012672954486. Предоставление валютного кредита физическому лицу через кассу: Дт 45502978,Кт 20202. Погашение этого же кредита через кассу: Дт 20202, Кт 45502978.
Список литературы
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 14.06.2012).
2.Федеральный закон РФ от 02.12.90. г. № 395 - 1 (ред. от 14.03.2013) "О Банках и банковской деятельности".
.Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
.Гражданский кодекс РФ Часть 2 глава 45 Банковский счет правовых систем «Консультант плюс».
.Банковское дело: учебник /кол. авторов: под ред. засл. деят. науки РФ, проф. О.И. Лаврушина. - 9-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011.
.Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2011.
.Каждаева М.Р., Дубровская М.Р. «Банковские операции»: учебник для студенческих учреждений профессионального образования 2014.
.Коробов Ю.И «Банковские операции»: учебное пособие для среднего профессионального образования 2013
.Лаврушина О.И. Банковское дело: учебник /кол. авторов: под ред. засл. деят. науки РФ, проф.- 9-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011.
.Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит. - 2010, №10.
11.Www. cbr. ru
Www. sberbank. Ru
РАСПОРЯЖЕНИЕ
НА ВЫДАЧУ КРЕДИТА
По кредитному договору № ______ от _______ «___» ______200__ г.
__________________ (Должность)
___________________ (Подпись)
___________________(Ф.И.О.)
Отметки Департамента Бухгалтерского учета и отчетности:
Ответственный исполнитель __________________________
Форма уведомления органов ГИБДД
_______________ №__________
«__» ___________ 2005 г. между Банком и __________________________ (паспорт №__________, выдан «___»_________ ____ г. ____________________, код подразделения ________) заключен кредитный договор за №_________________________.
В обеспечение надлежащего исполнения ________________ своих обязательств перед Банком по указанному выше кредитному договору «___» ____________ г. заключен договор залога автотранспортного средства марки _______________ (подробные данные автотранспортного средства указаны ниже) за №______________.
В соответствии с условиями договора залога ____________ в период его действия, а именно с «__» ___________ ______ г. по «__» ___________ _____ г. не имеет права без получения письменного согласия Банка распоряжаться автотранспортным средством любым из следующих способов: отчуждать третьим лицам, передавать в безвозмездное пользование, сдавать в аренду, использовать для обучения третьих лиц. Кроме того, ____________________ обязался без письменного согласия Банка не осуществлять каких‑либо модификации автотранспортного средства, направленные на изменение технических характеристик и назначение автотранспортного средства.
В целях недопущения совершения сделок с автотранспортным средством прошу Вас обратить внимание на изложенное выше и зафиксировать факт нахождения автотранспортного средства в залоге у Банка.
Также будем признательны, если Вы уведомите Банк о случаях предполагаемого совершения с автотранспортным средством г‑ном _____________________ или его доверенными лицами юридических действий в отношении автотранспортного средства.
Подробные данные автотранспортного средства _____________________:
__________/______________/
Форма заявления на досрочное погашение кредита
В КБ «БАНК» (ООО)
от: ______________________________
(ФИО клиента полностью)
__________________________________
(адрес клиента)
__________________________________
__________________________________
(паспортные данные)
__________________________________
__________________________________
Заявление
о досрочном исполнении обязательств по Кредитному договору № _____________ от __.__.__ г.
Прошу перечислить с моего счета № |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
в счет досрочного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование кредитом, предоставленному мне на основании Кредитного договора № __________ от __.__.__ г., сумму равную ____________(____________________)________________.
Указанную сумму прошу зачесть в счет:
погашения части кредита, начисленных процентов и иных обязательств в порядке очередности, и на условиях предусмотренных указанным Кредитным договором с пересчетом графика погашения:
– с сохранением суммы очередного платежа;
– с уменьшением суммы очередного платежа.
полного погашения кредита, начисленных процентов и иных обязательств в порядке очередности, и на условиях предусмотренных указанным Кредитным договором и закрытием Кредитного договора.
_________________
подпись клиента
/ _________________ /
Дата: __.__.__ г.
Инструкция по формированию и выкладке кредитных досье
После добавления кредитного договора в АБС необходимо выполнить следующие действия:
1. Выделив один договор в списке кредитных договоров, необходимо построить отчет через F8 – …/Папка документов Auto (уточнить расположение образца отчета можно у специалиста департамента ИТ Вашего подразделения.) Как результат работы отчета должен открыться новый документ Microsoft Word содержащий одну страницу с блоком краткого описания кредитного договора.
Поместив курсор после имеющегося в данном файле текста, нужно добавить новую пустую страницу путем нажатия сочетания клавиш Ctrl+Enter. Далее положите первую страницу комплекта документов участвующих в данном кредитном деле в сканер, и выберите в MS Word Меню Вставка – Рисунок – Со сканера или камеры. –
У вас откроется окно выбора сканера и настройки параметров изображения, которое необходимо настроить (сканер может отличаться)
Нажав кнопку «Вставить», в зависимости от ПО сканера либо сразу получите добавление отсканированной страницы в ваш Word документ, либо могут потребоваться дополнительные действия, если Вам потребуется помощь по настройкам окна сканирования, Вы можете обратиться к специалистам департамента ИТ вашего подразделения. После добавления отсканированной страницы в документ, необходимо поместить курсор после изображения и нажав Ctrl+Enter создать новую страницу документа, в случае если в кредитном деле есть еще документы для сканирования.
2. После завершения сканирования всех страниц, необходимо перейти к первой странице документа, выделить уникальный номер,
3. После сохранения документа необходимо поместить данный документ на сервер хранения дел Auto
5. В FAR или Internet Explorer набираем
Вводим имя (login) и пароль (password)
Данные имя и пароль получил каждый филиал.
Для новых филиалов, по вопросу получения данной информации обращаться в IT отдел (Головного офиса).
Имя пользователя – login, ассоциируется с названием папки (городом данного филиала).
Файлы в необходимом формате, под уникальными номерами каждого досье, копировать в папку Auto
Форма уведомления (претензии)
Получатель:
_________________________
(ФИО)
______________________________
(адрес получателя)
Уведомление
На основании Кредитного договора № _______________ от ______________г. (далее – Договор), заключенного между Вами и КБ «БАНК» (ООО) (далее – Банк), Банк предоставил Вам кредит в размере ______________ для покупки автомобиля. Согласно Договору, Вы обязались в пятидневный срок с момента заключения Договора представить в Банк оригинал ПТС.
Требуем в течение 5 (Пяти) календарных дней с момента получения настоящего уведомления передать на ответственное хранение в Банк оригинал ПТС по адресу: г. Москва, _______.
При неполучении оригинала ПТС в течение 5 (Пяти) календарных дней с момента получения уведомления данное уведомление будет рассматриваться как требование о досрочном погашении всей суммы задолженности перед Банком, в том числе погашении основного долга, начисленных процентов, неустойки (пени) и иных расходов Банка. Требование Банка о досрочном погашении суммы задолженности подлежит удовлетворению в течение 5 (Пяти) рабочих дней с момента истечения 5‑тидневного срока для добровольного предоставления Вами оригинала ПТС в Банк.
По состоянию на ___________г. общая сумма Вашей задолженности составляет ______________ . На момент платежа общая сумма задолженности может отличаться от вышеуказанной на сумму доначисленных процентов. Дополнительную информацию о сумме задолженности Вы можете получить по тел. ____________ или в любом из офисов Банка. Информацию о расположении дополнительных офисов Банка можно получить на сайте
В случае невыполнения вышеуказанных требований Банк будет вынужден обратиться в судебные и правоохранительные органы за защитой своих прав, а также согласно действующему законодательству вправе передать право требования задолженности третьим лицам и обратить взыскание на заложенное имущество (Договор залога № ______________ от _______________ г.).
_____________________ (должность)
____________________ (подпись)
____________________ (Ф.И.О.)
Форма распоряжения о начале проведения розыскных мероприятий
Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е
«__» _________ 20__ г. № __
О проведении розыскных мероприятий
В целях получения Банком оригинала ПТС по договорам заключенным в рамках продукта розничного кредитования U‑Auto,
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Произвести розыскные мероприятия Заемщиков и Поручителей не предоставивших оригинал ПТС в установленный Кредитным договором срок.
2. Розыскные мероприятия произвести в соответствии с приложениями.
Приложения:
– № 1 Перечень клиентов – должников на __ (___) листах.
– № 2 Отчет по результатам проведения телефонных переговоров на ___ (______) листах.
– № 3 Копии Уведомлений Заемщику и Поручителю на ___ (____) листах.
Директор Департамента
по работе с проблемными активами ______________
Форма уведомления
Получатель:
_________________________
(ФИО)
______________________________
(адрес получателя)
Уведомление
На основании Кредитного договора № _________ от __________г. (далее – Договор), заключенного между Вами и КБ «БАНК» (ООО) (далее – Банк), Банк предоставил Вам кредит в размере ______________ для покупки автомобиля. Согласно Договору, Вы обязались осуществлять непрерывное страхование автомобиля на весь срок действия кредитного договора. При этом Выгодоприобретателем по риску «полное АВТОКАСКО» должен являться КБ «БАНК» (ООО).
Требуем в течение 5 (Пяти) календарных дней с момента получения настоящего уведомления передать копии страховых полисов КАСКО и ОСАГО Банку по адресу: ___________________________.
При неполучении копий страховых полисов КАСКО и ОСАГО Банком в течение 5 (Пяти) календарных дней с момента получения уведомления данное уведомление будет рассматриваться как требование о досрочном погашении всей суммы задолженности перед Банком, в том числе погашении основного долга, начисленных процентов, неустойки (пени) и иных расходов Банка. Требование Банка о досрочном погашении суммы задолженности подлежит удовлетворению в течение 5 (Пяти) рабочих дней с момента истечения 5‑тидневного срока для добровольного предоставления Вами копий страховых полисов.
По состоянию на ___________ г. общая сумма Вашей задолженности составляет ______________ . На момент платежа общая сумма задолженности может отличаться от вышеуказанной на сумму доначисленных процентов. Дополнительную информацию Вы можете получить по тел. _______________.
В случае невыполнения вышеуказанных требований Банк будет вынужден обратиться в судебные и правоохранительные органы за защитой своих прав, а также согласно действующему законодательству вправе передать право требования задолженности третьим лицам и обратить взыскание на заложенное имущество.
____________________________
(подпись ответственного лица)
Уведомление получено ___.___._______г., с текстом уведомления ознакомлен.
Подпись клиента _____________________ /________________/
Форма Акта осмотра транспортного средства
осмотра транспортного средства
г. _________________
«___» _________ 200 __ г.
Список повреждений
1. ________________________________________________
2. _________________________________________________
3. _________________________________________________
Заявление залогодателя
Все сведения, указанные в настоящем Акте мной или с моих слов, являются достоверными и соответствуют действительности. Транспортное средство технически исправно, пригодно для эксплуатации.
Предмет залога в споре, в розыске, под арестом или запрещением не состоит, какими‑либо обязательствами не обременен, свободен от каких‑либо прав на него третьих лиц.
Владелец транспортного средства
(Залогодатель)
(Фамилия Имя Отчество) (Подпись)
Представители Банка
_____________________________________________________
_____________________________________________________
(Должность) (Фамилия Имя Отчество) (Подпись)
Форма Дополнительного соглашения к договору
Дополнительное соглашение договору № _______ от «__»_______ 200__г.
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «БАНК» (ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ), именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ____________________________________________________, действующего на основании Доверенности от «___» _________ _____ года № _____________, с одной стороны, и гр. _____________________________________________ , «___»________ _____ года рождения, именуемый(ая) в дальнейшем «Клиент», с другой стороны, далее именуемые «Стороны», заключили настоящее Дополнительное соглашение к Договору № _________ от «___»_______ 200__г. (далее – «Соглашение» и «Договор» соответственно) и договорились о нижеследующем:
1. Банк и Клиент пришли к настоящему Соглашению изменить порядок исполнения Договора N _________ от «___»__________ ____ г. (договор включает в себя в качестве неотъемлемых частей Заявление на получение кредита и открытие счета, Правила кредитования КБ «БАНК» (ООО), Тарифы Банка, Дополнительные условия и График платежей).
2. Заменить предмет залога (Товар) и изложить Раздел 4 «Данные о приобретаемых товарах» Заявления на получение кредита и открытие счета от __.__.____г. № _____ в следующей редакции:
3. Настоящее Соглашение является неотъемлемой частью Договора. В остальном, что прямо не предусмотрено настоящим Соглашением, Стороны руководствуются Договором.
4. Настоящее Соглашение составлено в трех экземплярах, два для Банка и один для Заемщика.
5. Настоящее Соглашение вступает в силу с даты подписания его Сторонами.
Адреса и реквизиты Сторон:
Форма карточки банковского продукта
Сведения о доходах
Я,_,
Ф.И.О. полностью
паспорт: №_______________, выдан ____________________________
_____________________________________________________________
дата выдачи: «___»___________200__г., код подразделения: _____,
зарегистрированный по адресу: _____________, _________________,
индекс субъект РФ
________________________________, ____________________________,
район населенный пункт
______________________________,__________,___________,________
улица дом корпус квартира
настоящим сообщаю, что мой среднемесячный доход за последние шесть месяцев
__________________________________________________________
указать название работодателя и период, за который получен доход
составляет ______________________________________________
__________________________________________________________
сумма указывается цифрами и прописью 2
Мне разъяснено, что причинение имущественного ущерба собственнику путем обмана или злоупотребления доверием является уголовно наказуемым деянием (ст. 165 УК РФ).
Я подтверждаю достоверность указанных выше сведений.
Заемщик: ______________________
Ф.И.О
/__________________/
подпись
Принятие решения о предоставлении кредита
Заключения Кредитного подразделения направляются Уполномоченному органу Банка для принятия решения по рассматриваемому кредитному проекту.
Решение соответствующего Уполномоченного органа Банка оформляется соответствующим документом (протокол, решение и др.). Выписка из этого документа передается в Кредитное подразделение головного офиса или регионального филиала и является основанием для:
Оформления кредитной сделки и передачи на подписание документов по кредитной сделке Председателю Правления Банка (заместителю Председателя Правления Банка), директору регионального филиала, или уполномоченным ими лицам;
Прекращения рассмотрения кредитного проекта и подготовки мотивированного отказа потенциальному Заемщику;
Дополнительной проработки и повторного вынесения на обсуждение;
Передачи сверхлимитного кредитного проекта на последующее рассмотрение вышестоящего Уполномоченного органа Банка для принятия решения по сделке.
Положительное решение Уполномоченного органа Банка о выдаче кредита и условиях, на которых предоставляется кредит, доводится Банком до Клиента устным сообщением либо в письменной форме.
В случае принятия отрицательного решения о выдаче кредита, Банк в устной форме информирует Клиента о принятом решении или по запросу Клиента направляет ему соответствующее письменное извещение, подписанное Уполномоченным лицом Банка. При этом по просьбе Клиента могут быть возвращены представленные им для рассмотрения вопроса документы (за исключением заявки на предоставление кредита).
Оформление кредитной сделки
При принятии Уполномоченным органом Банка положительного решения о выдаче кредита кредитный проект передается работнику Кредитного подразделения, в обязанности которого входит оформление кредитной сделки.
Подписываемые кредитные документы составляются в 2-х экземплярах – по одному для каждой из сторон. Дополнительно могут быть подписаны экземпляры кредитных документов, необходимых для обслуживания кредита (нотариальное оформление, государственная регистрация сделки и т.п.), с указанием в тексте договора общего их количества и пометкой об их равной юридической силе.
При подписании договоров по кредитной сделке кредитный работник, который ведет данную кредитную сделку, должен обеспечить их соответствие внутренним нормативным документам Банка и решениям Уполномоченных органов Банка, в том числе должен обеспечить выполнение следующих требований по их оформлению:
Денежные суммы должны быть обозначены в тексте договора хотя бы один раз прописью, адреса, фамилии, имена, отчества, наименования Клиента указаны полностью в соответствии с паспортными данными и учредительными документами соответственно;
Договор должен быть подписан на последней странице теми лицами, которые указаны в преамбуле (особое внимание следует обращать на недопустимость использования факсимиле);
Должна быть использована соответствующая типовая форма договора, предусмотренная настоящей Инструкцией;
Последний лист договора должен содержать помимо реквизитов сторон и / или подписей уполномоченных лиц, часть текста договора;
Не допускаются исправления (в том числе зачеркивания, исправления с помощью корректирующего или иного аналогичного средства), подчистки и приписки;
Экземпляр договора по кредитной сделке, который остается в Банке, должен быть оформлен следующим образом:
Каждая страница договора визируется кредитным работником, который оформляет кредитную сделку, и указанная виза означает, что им проверено соответствие всех условий сделки внутренним нормативным документам Банка, решениям Уполномоченных органов Банка и иным требованиям Банка;
Последняя страница договора, содержащая реквизиты сторон и подписи уполномоченных лиц, визируется руководителями самостоятельных структурных подразделений (Кредитного подразделения, Юридической службы и Службы безопасности), и указанные визы означают отсутствие возражений против совершения сделки по существу в рамках компетенции соответствующих подразделений.
Подписание договоров по кредитной сделке осуществляется уполномоченными лицами Заемщика (Залогодателя, Поручителя) в Банке в присутствии кредитного работника. На подпись Клиенту передаются договоры, оформленные в соответствии с требованиями. Подписи уполномоченных лиц Заемщика (Залогодателя, Поручителя) и оттиск печати должны соответствовать заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Оформление всех экземпляров договора по кредитной сделке осуществляется в следующем порядке:
В нижнем колонтитуле страниц договора наименования сторон не указываются (исключаются). Все листы договора и приложений к нему нумеруются и прошиваются, концы скрепляющей нити выводятся с оборотной стороны последнего листа сшива, связываются и заклеиваются листом бумаги, на котором делается надпись:
Последняя страница договора и последние страницы каждого из приложений к нему в месте, где типовой формой предусмотрены подписи сторон, а также лист бумаги на сшиве должны быть подписаны теми же уполномоченными лицами сторон, которые подписали договор, и скреплены оттисками печатей сторон.
В исключительном случае, с учетом безупречной деловой репутации Заемщика, возможно подписание документов по кредитной сделке вне Банка; необходимый для подписания пакет документов передается Клиенту до их визирования в Банке. Передача типовых форм договоров может осуществляться посредством электронной почты.
После получения подписанных Заемщиком (Залогодателем, Поручителем) кредитных документов с сопроводительным письмом за подписью руководителя Заемщика лица, ответственные за их подготовку, обязаны проверить тексты договоров на предмет соответствия предусмотренных условий сделки принятому решению Уполномоченного органа Банка и требованиям Банка (типовым формам договоров), а также сверить подписи с подписями, содержащимися в карточках образцов подписей и оттиска печати. При отсутствии замечаний кредитные документы визируются специалистами Банка.
Подписанный Клиентом и проверенный работником Кредитного подразделения пакет кредитных документов вместе с копией решения Уполномоченного органа Банка передается на подпись руководителю Банка или Уполномоченному лицу Банка.
Один экземпляр каждого оформленного кредитного документа передается Заемщику / Залогодателю / Поручителю по акту приема – передачи.
Копия экземпляра каждого оформленного кредитного документа с визами работников Банка в обязательном порядке подшивается в кредитное дело.
Кредитные договоры и договоры по обеспечению возвратности кредита подлежат регистрации в порядке, установленном в Банке. Регистрация договоров производится в журналах регистрации.
На каждом экземпляре договора должны проставляться дата его подписания и номер, которые в дальнейшем являются обязательными и неизменными реквизитами договоров.
Регистрационный номер кредитного договора должен состоять из 10 знаков с разделительной чертой после первых шести знаков.
Например, 062501 / 0001, где первые два знака (06) означают год заключения договора, вторые два знака (25) – регистрационный номер регионального филиала по книге государственной регистрации кредитных организаций, третьи два знака (01) – порядковый номер дополнительного офиса и последние четыре знака (0001) – порядковый номер договора по журналу регистрации кредитных договоров, который ежегодно обновляется.
Если кредитный договор с Заемщиком дополнительного офиса заключается в региональном филиале, то указывается четырехзначный номер регионального филиала. Например, 062500 / 0001.
В случае, когда предмет залога подлежит страхованию, Заемщиком представляется в Банк договор страхования (оригинал или копия, заверенная оттиском печати страховой организации), по которому страхователем является либо сам Заемщик (как залогодатель), либо Залогодатель, либо иное лицо, а выгодоприобретателем является Залогодатель, также представляется страховой полис и копия платежного поручения (приходный ордер) об уплате страхового взноса. Кредитный работник обязан контролировать своевременную оплату страховых взносов лицом, заключившим договор страхования.
Одновременно с договором залога между Банком, страховой организацией и Залогодателем заключается трехстороннее соглашение к Порядку по работе с залогом и иными видами обеспечения возвратности кредита, определяющее порядок выплаты страхового возмещения и преимущественное право Банка перед другими лицами получить удовлетворение своих требований из суммы страхового возмещения, причитающегося Залогодателю по договору страхования, в случае неисполнения Залогодателем (Заемщиком) своих обязательств по кредитному договору.
Страхование имущества, составляющего предмет залога, осуществляется страховыми организациями, прошедшими аккредитацию в Банке.
Формирование кредитного дела
Формирование кредитного дела предполагает проведение комплекса мероприятий, связанных с рассмотрением кредитного проекта до принятия решения о выдаче кредита, оформлением кредитных документов для заключения кредитной сделки и дальнейшим ее сопровождением.
Документы, представленные Клиентом для рассмотрения Банком кредитного проекта, должны быть помещены в отдельную папку, на обложке которой должно быть указано наименование Заемщика. Учет кредитных проектов осуществляется по номеру заявки, согласно журналу регистрации заявок.
После заключения договоров по кредитной сделке документы по кредитному проекту подшиваются в кредитное дело Заемщика, которое регистрируется в журнале учета кредитных дел Кредитного подразделения. Индекс кредитного дела должен присваиваться в соответствии с утвержденной в Банке номенклатурой дел.
Кредитное дело Заемщика состоит из нескольких разделов (блоков), формируемых, при необходимости, в отдельные папки под одним индексом:
1 – юридические документы Заемщика;
2 – документы, характеризующие финансовое состояние Заемщика;
3 – документы по обеспечению и акты проверок залогового имущества;
4 – документы, касающиеся выдачи кредита и его дальнейшего сопровождения.
Третий и четвертый разделы (блоки) кредитного дела формируются по каждой конкретной кредитной сделке. Четвертый блок кредитного дела состоит из разделов: документы, относящиеся к выдаче кредита (заявление, ТЭО, заключения соответствующих служб, решение органа, санкционирующего выдачу кредита); документы, относящиеся к деятельности Заемщика (договоры аренды земли, производственных мощностей, контракты с поставщиками / покупателями и др.); документы, относящиеся к кредитной сделке и процессу сопровождения (копии заключенных с Заемщиком договоров и соглашений по кредитной сделке; документы, подтверждающие предоставление кредита и его погашение, уплату процентов, целевое использование средств (распоряжение о предоставлении кредита, платежные документы); документы по оценке категории качества ссуды и другая документация по выданному кредиту).
Кредитное дело Заемщика должно начинаться с описи имеющихся в нем документов, которые подшиваются в кредитное дело по каждому разделу по мере их поступления.
Все документы, появляющиеся на различных этапах работы с кредитным проектом, кредитный работник обязан занести в кредитное дело, пронумеровав и внеся в опись документов кредитного дела. Опись документов обновляется, в связи с поступающими новыми документами в кредитное дело Заемщика.
Кредитные дела хранятся в Кредитном подразделении Банка, в закрытом на ключ металлическом шкафу; берутся уполномоченными работниками Кредитного подразделения в начале рабочего дня и помещаются на хранение в шкаф после окончания рабочего дня. Контроль за надлежащим хранением и ведением кредитных дел работниками отдела возлагается на руководителя Кредитного подразделения, ответственного за сопровождение кредитных проектов.
После исполнения Заемщиком всех обязательств по кредитной сделке кредитное дело, содержащее документы по обеспечению, выдаче и сопровождению кредита, передается на хранение в архив Банка. Передача документов в архив Банка осуществляется по решению руководителя Кредитного подразделения, но в срок, не превышающий 180 дней после закрытия кредитной сделки. Срок хранения кредитного дела в архиве Банка составляет не менее 5 лет после погашения кредита.
Исполнение кредитного договора и заведение кредитной сделки
Выдача кредита осуществляется в полном объеме либо частями в соответствии с условиями кредитного договора, заключенного между Банком и Заемщиком, после оформления пакета кредитных документов и подготовки распоряжений об открытии ссудного счета и о предоставлении кредита.
Для заведения кредитной сделки в АБС «БИСквит» Кредитное подразделение направляет в Бухгалтерскую службу Банка соответствующие документы, в том числе:
Опись приема-передачи документов в 3-х экземплярах;
Распоряжение об открытии ссудного счета Заемщику за подписью руководителя Банка;
Распоряжение Кредитного подразделения о предоставлении кредита;
Копию или выписку из положительного решения Уполномоченного органа Банка по данной кредитной сделке;
Оригинал кредитного договора;
Оригинал договора обеспечения (договор о залоге, в том числе договоры ипотеки с отметкой регистрирующего органа, поручительство, банковская гарантия и т.п.);
Свидетельство о регистрации залога, выданного по самоходной технике (при залоге данного вида имущества);
Паспорт технического средства;
Договор страхования (оригинал или копия, заверенная оттиском печати страховой компании), страховой полис, оригинал трехстороннего Соглашения;
Другие документы, имеющие отношение к данной кредитной сделке.
Руководитель Бухгалтерской службы, получив указанные документы, проставляет на распоряжении об открытии ссудного счета номер балансового счета второго порядка, номер лицевого счета, открытого Заемщику, и передает для визирования Главному бухгалтеру Банка или его заместителю вместе с описью приема-передачи документов и распоряжением о предоставлении кредита, получает разрешительную подпись и передает все документы работнику Бухгалтерской службы, ведущему учет кредитных операций.
Работник Бухгалтерской службы, ведущий учет кредитных операций, проверяет наличие на документах разрешительных подписей руководителей Банка, наличие документов, перечисленных в описи, соответствие условий, указанных в распоряжении о предоставлении кредита, условиям договоров и решению Уполномоченного органа Банка (а именно: наименование Заемщика, №кредитного договора, сумма, процентная ставка), заводит операцию по выдаче кредита в модуль «Кредиты и депозиты» АБС «БИСквит» и осуществляет перечисление суммы кредита на расчетный счет Заемщика.
Распоряжение об открытии ссудного счета, выписку из решения Уполномоченного органа Банка о предоставлении кредита, а также распоряжение Кредитного подразделения о предоставлении кредита работник Бухгалтерской службы оставляет у себя и помещает в отдельное кредитное дело Заемщика.
Ответственность за правильность и соответствие параметров заведения сделки в АБС «БИСквит» возлагается на Бухгалтерскую службу.
Копии мемориальных ордеров по отражению в бухгалтерском учете кредитных операций по выдаче кредита, отражению залога, комиссий и т.д., а также копии платежных документов (платежных поручений и платежных требований), подтверждающих погашение кредита и начисленных по нему процентов / штрафных санкций, Бухгалтерская служба передает в Кредитное подразделение для помещения в кредитное дело Заемщика.
3.1.1. Специалист ОП при обращении Клиента в Банк:
а) информирует Клиента об условиях кредитования (о цели использования и сроках возврата кредита, величине процентной ставки и порядке уплаты процентов, о порядке изменения условий договора, о максимальной сумме кредита, о требованиях к Клиенту, о платежах, предусмотренных Тарифами Банка, о процедуре гашения, об условиях досрочного погашения, о штрафах за нарушение сроков и др);
б) информирует Клиента о Перечне документов необходимых для получения кредита;
в) проводит визуальную оценку Клиента;
г) идентифицирует Клиента и Поручителя (при наличии) на основании представленных документов;
д) проверяет полноту (Приложение№3) и качество представленных документов (Приложение №2 ч.II);
е) снимает копии всех страниц представленных Клиентом и Поручителем (при наличии) документов и заверяет их в установленном порядке. Копии с паспорта снимаются с 2-3 листов, а также листов «место жительства», «воинская обязанность», «семейное положение» и «дети», даже если в них нет записей;
ж) заполняет со слов Клиента «Анкету заемщика по кредиту «Лучше не бывает!» (далее Анкета) в IBSO (Приложение №4);
з) при отсутствии у Клиента расчетного счета, открытого в Банке, информирует о необходимости его открытия до момента предоставления кредита;
и) проверяет Клиента и Поручителя на соответствие условиям предоставления продукта в соответствии с пп.1-6 п. 2.2.2.
Если проверка прошла успешно:
к) распечатывает в IBSO Анкету и дает ее на проверку и подписание Клиенту;
л) получает Анкету от Клиента после проверки и подписания;
м) запускает проведение экспресс-оценки Клиента в соответствии с Методикой. Экспресс-оценка финансового положения Клиента, а также расчет максимально возможной суммы кредита в IBSO;
н) получает в IBSO «Заключение о финансовом положении заемщика и расчете лимита» (Приложение №5):
– если результат расчета « отказано» переводит Анкету в состояние «отказано» и отказывает Клиенту в предоставлении кредита;
– если результат положительный , но рассчитанная возможная к выдаче сумма меньше запрашиваемой суммы кредита, сообщает Клиенту о возможности дальнейшего рассмотрения Анкеты с заявкой на меньшую сумму и о возможности выдачи кредита в сумме не более максимальной суммы, рассчитанной по методике.
Дальнейшее рассмотрение Анкеты осуществляется в случае если запрашиваемая сумма не больше рассчитанной или если Клиент дает согласие на меньшую сумму кредита по сравнению с запрашиваемой.
о) фотографирует лицо Клиента;
п) сканирует заверенные копии, с представленных Клиентом документов и отравляет их и фотографию Клиента по электронной почте в ОАКУ и УБ;
3.1.2. Работник УБ при получении автоматического уведомления о поступлении Анкеты:
а) осуществляет проверку соответствия Клиента и Поручителя (при наличии) требованиям безопасности с учетом всей имеющейся информации на основании внутреннего Положения о применении службой безопасности ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» оценочных критериев степени риска при кредитовании клиентов;
Проверка УБ заключается в анализе достоверности, полноты и объективности информации, представленной Клиентом и Поручителем. В ходе проверки выявляются факторы, способные оказать негативное влияние на выполнение обязательств Клиентом и Поручителем перед Банком; анализируются сведения о благонадежности Клиента и Поручителя, их деловой репутации; выявляются факты невыполнения обязательств перед другими банками и сведения о ведущихся судебных разбирательствах.
Стоп-факторами при рассмотрении кредитной заявки УБ являются:
– обнаружение факта фальсификации сведений о Клиенте и Поручителе:
- § сокрытие сведений о текущих обязательствах (кредитах, поручительствах, лизинговых сделках) в Банке, а так же других кредитных организациях и качеству их обслуживания;
- § подтвержденный официальный доход меньше указанного в Анкете;
- § подделка документов (паспорт, свидетельство и др.);
- § контактная информация не соответствует действительности (рабочий/домашний телефоны);
– отрицательная кредитная история Клиента и Поручителя;
– если в течение предыдущих 3 месяцев потенциальному Заемщику уже было отказано в предоставлении кредита;
– наличие у Клиента и Поручителя судимостей за совершение неоднократных, тяжких, особо — тяжких преступлений, а так же преступлений в экономической сфере или наличие аналогичных судимостей у близких родственников;
– наличие у Клиента и Поручителя просроченной задолженности по налогам и сборам, коммунальным платежам, текущих судебных разбирательств, исполнительных производств;
– прочие существенные факторы, выявленные УБ, позволяющие сделать вывод о неблагонадежности Клиента и Поручителя (к неблагонадежной категории можно отнести группу людей, среди которых лица, употребляющие наркотические вещества, злоупотребляющие спиртными напитками).
б) готовит заключение в IBSO:
— при отсутствии замечаний готовит положительное заключение и посылает Анкету дальше по маршруту работнику ЮУ;
— в случае выявления причин, препятствующих выдаче кредита, со стороны Клиента и Поручителя готовит отрицательное заключение и переводит Анкету в IBSO состояние «отказано».
Срок проверки данных о Клиенте и Поручителе не должен превышать 8 часов с момента поступления Анкеты Работнику УБ.
3.1.3. Работник ЮУ
а) проверяет Клиента и Поручителя на принадлежность к группе связанных заемщиков (далее – ГСЗ) и (или) связанных с Банком лиц, рассматривает сделку на возможность отнесения ее к сделкам с заинтересованностью.
б) проверяет относятся ли виды деятельности Клиента, указанные в Анкете, к деятельности, требующей специального Разрешения или Лицензии, и указывает о необходимости предоставления Клиентом соответствующего Разрешения, Лицензии (в случае их отсутствия).
в) по результатам проверки готовит заключение путем заполнения соответствующего поля и проставления отметки в IBSO:
– при отсутствии замечаний готовит положительное заключение и посылает Анкету дальше по маршруту работнику ОУКР;
— в случае выявления заинтересованности Клиента и (или) Поручителя в сделке с Банком или выявления причин, препятствующих выдаче кредита готовит отрицательное заключение и переводит Анкету в состояние «отказано».
Срок подготовки заключения работником ЮУ не должен превышать 1 часа
3.1.4.Работник ОУКР при получении автоматического уведомления о поступлении Анкеты:
а) проверяет наличие/отсутствие свободного лимита кредитования по ГСЗ и/или связанным с Банком лицам;
б) по результатам проверки готовит заключение в IBSO:
— при наличии свободного лимита готовит положительное заключение и посылает Анкету дальше по маршруту работнику ОАКУ;
— при отсутствии свободного лимита готовит отрицательное заключение и переводит Анкету в состояние «отказано».
Срок проверки наличия свободного лимита кредитования работником ОУКР не должен превышать 30 минут с момента поступления Анкеты.
3.1.5. Работник ОАКУ при получении автоматического уведомления о поступлении Анкеты:
а) проверяет комплектность всех документов по сканированным копиям;
б) сравнивает данные указанные в Анкете с копиями, полученных документов;
в) сверяет фотографию Клиента, сделанную Специалистом ОП, с фотографией в паспорте;
г) проводит логический контроль полноты и правильности заполнения разделов 3,6,7 Анкеты, а также оценки финансового положения Клиента на основании Анкетных данных;
д) проверяет в IBSO наличие положительных заключений всех участвующих в согласовании лиц;
е) по результатам проверки готовит заключение в IBSO:
— при отсутствии замечаний, готовит положительное заключение и посылает Анкету дальше по маршруту Специалисту ОП;
— при наличии сомнений в правильности информации, указанной в Анкете, формулирует свое мнение в IBSO, готовит отрицательное заключение и переводит Анкету в состояние «отказано».
Решение по вопросу предоставления кредита считается положительным, если получены только положительные заключения работников ОАКУ, УБ, ЮУ и ОУКР.
Работа по рассмотрению документов Работником ОАКУ не должна превышать 1 часа с момента получения Анкеты.
3.1.6. Специалист ОП при получении автоматического уведомления о поступлении Анкеты:
а) делает отметку в IBSO о закрытии Анкеты;
б) распечатывает из IBSO Заключение о финансовом положении заемщика и расчете лимита и подписывает его;
в) распечатывает из IBSO «Протокол рассмотрения Анкеты» (Приложения № 6), если результат проверки положительный, подписывает его и передает на подпись уполномоченному лицу.
Если результат проверки отрицательный Протокол рассмотрения Анкеты не распечатывается.
3.1.7.Результатом завершения этапа «Рассмотрение Анкеты Клиента и принятие решения о возможности кредитования» является один из вариантов:
а) отказ Клиенту в предоставлении кредита (при наличии хотя бы одного отрицательного заключения );
б) положительное решение о предоставлении кредита, отраженное в Протоколе рассмотрения Анкеты.
При положительном решении о предоставлении кредита:
в) распечатанное из IBSO и подписанное Заключение о финансовом положении Заемщика и расчете лимита;
г) распечатанный из IBSO Протокол рассмотрения Анкеты;
д) полный пакет документов в соответствии с Перечнем;
е) распечатанная и подписанная клиентом Анкета;
ж) информация о Заемщике и Поручителе в IBSO.
Срок действия положительного решения – 10 календарных дней после принятия Банком решения в соответствии с п.п. 3.1.5. После истечения этого срока заявка клиента регистрируется вновь в соответствии с п.п.3.1.1.
3.2. Подготовка кредитного договора и договора поручительства
3.2.1. При положительном решении о предоставлении кредита, отраженном в Протоколе Специалист ОП :
а) доводит положительное решение до Клиента;
б) согласовывает с Клиентом:
– дату сделки, круг лиц, участвующих в сделке;
– способ использования денежных средств после зачисления суммы кредита на расчетный счет (наличный/безналичный);
в) при отсутствии у Клиента расчетного счета, открытого в Банке:
– напоминает Клиенту о необходимости открыть расчетный счет до момента предоставления кредита, контролирует его открытие;
– сообщает Клиенту о необходимости представлении в Банк пакета документов для его открытия;
3.2.2. В день, назначенный для подписания договоров работник ОП:
а) проверяет в IBSO наличие открытого расчетного счета Клиента в Банке;
б) идентифицирует Клиента и Поручителя по документам, удостоверяющим личность;
в) распечатывает в необходимом количестве (один экземпляр для Банка, остальные – для Клиента и Поручителя) кредитный договор (Приложение №7) и договор поручительства (Приложение №8);
г) проверяет соответствие данных, указанных в документах, удостоверяющих личность, с данными, указанными в оформленных договорах;
д) передает договоры на подпись Клиенту и Поручителю;
е) после подписания договоров Клиентом и Поручителем на последнем листе с обратной стороны экземпляра Банка каждого вида договора делает соответствующую запись «Подписано в моем присутствии, должность сотрудника, Ф.И.О., подпись, дата» передает подписанные договоры для подписания Уполномоченному лицу.
3.2.3. Результатом завершения этапа «Подготовка кредитного договора и договора поручительства» являются:
а) подписанные со стороны Клиента и (при наличии) Поручителя договоры, переданные для подписания Уполномоченному лицу договоры;
б) автоматически сформированное в IBSO и распечатанное распоряжение на выдачу кредита (Приложение № 9).
3.3. Заключение кредитного договора и договора поручительства
3.3.1. После получения от Специалиста Анкеты, договоров, подписанных Заемщиком и Поручителем, Заключения о финансовом положении заемщика и расчете лимита, Протокола рассмотрения Анкеты, распоряжения о выдаче кредита Уполномоченное лицо выполняет следующие действия:
а) сверяет условия предоставления кредита (сумму, срок, процентную ставку и др.), указанные в договорах, с утвержденными условиями и Протоколом рассмотрения Анкеты;
б) подписывает договоры со стороны Банка, скрепляет их печатью;
в) подписывает распоряжение на выдачу кредита;
г) подтверждает распоряжение на открытие счетов и выдачу кредита в IBSO;
д) передает подписанные документы Специалисту.
3.3.2. Результатом завершения процедуры «Заключение кредитного договора и договора поручительства» являются:
а) подписанные договоры со стороны Банка;
б) подписанное распоряжение на выдачу кредита.
3.4. Порядок выдачи и контроль целевого использования кредита
3.4.1. После получения от Уполномоченного лица подписанных со стороны Банка договоров и разрешения на выдачу кредита Специалист совершает следующие действия:
а) возвращает Клиенту и Поручителю по одному экземпляру договора (кредитного и поручительства);
б) передает документы Кредитному работнику для формирования досье;
в) контролирует зачисление денежных средств по кредитному договору на расчетный счета Заемщика, открытый в Банке.
3.4.2. В случае, если сумма кредита перечисляется со счета Заемщика в безналичном порядке, Кредитный работник осуществляет контроль целевого использования ссуды не позднее, чем на следующий рабочий день за днем предоставления кредита путем просмотра назначения платежа в платежном поручении по списанию денежных средств со счета, выполненном согласно распоряжению Заемщика. Контроль целевого использования ссуды заключается в отслеживании фактов направления этой ссуды на цели, предусмотренные пунктами 3.13 и 3.14 Положения Банка России от 26 марта 2004г. N254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и являющиеся основанием для реклассификации ссуды. В случае обнаружения факта использования денежных средств на цели, указанные в этих пунктах, Специалист информирует об этом руководителя ОП и ОУКР.
3.4.3. Результатом завершения этапа предоставления кредита является:
– поступление суммы кредита на расчетный счет Заемщика;
– отправленные по электронной почте сообщения в произвольной письменной форме руководителю ОП и в ОУКР о не целевом использовании кредита.
3.5. Формирование кредитного досье
3.5.1. Формирование кредитного досье Кредитный работник начинает после получения от Специалиста следующих документов:
а) подписанный со стороны Заемщика и Банка кредитный договор;
б) подписанный со стороны Поручителя и Банка договор поручительства;
в) Анкету заемщика по кредиту «Лучше не бывает!» (вместе с фотографией);
г)Протокол рассмотрения Анкеты;
д) Заключение о финансовом положении заемщика и расчете лимита,
е) Распоряжение на выдачу кредита.
3.5.2. Кредитный работник формирует кредитное досье, в которое должны быть помещены выше указанные документы, а также все документы, принятые для рассмотрения Анкеты Заемщика (Приложение № 3);
3.5.3. Результатом завершения процедуры «Формирование кредитного досье» является наличие в кредитном досье всех оформленных в установленном порядке документов.
3.5.4.Кредитное досье в разрезе каждого Заемщика и кредитного договора, формируется в отдельный файл и помещается в общее досье по портфелю однородных ссуд. Досье хранится у Кредитного работника в ОП в железном несгораемом шкафу.
3.6. Обслуживание кредитов
3.6.1. Кредитный работник осуществляет функции сопровождения операций кредитования и контроль своевременного исполнения обязательств Заемщиком. За 2 рабочих дня до предстоящей даты гашения предпринимает все доступные меры для связи с Заемщиком и напоминает ему о необходимости погасить задолженность перед Банком в предусмотренный кредитным договором срок. Осуществляет контроль погашения основного долга, процентов и платежей
3.6.2. Специалист при обращение Заемщика в Банк для осуществления платежей по кредиту в сумме не соответствующей графику платежей информирует Заемщика о причитающихся платежах на основании данных IBSO.
3.6.3. Работник ОУ осуществляет регламентные операции:
– по начислению резерва;
– по безакцептному списанию с расчетного счета суммы основного долга, процентов по кредиту и др.;
– по начислению и учету процентов;
– по выносу задолженности на счета просрочки.
3.6.4.Работник БЭК-офиса:
– осуществляет контроль регламентных операций и при необходимости вносит корректировки;
– при возникновении проблемной задолженности, осуществляет работу в соответствии с действующим в Банке Положением по работе с проблемной задолженностью.
3.6.5. Работник УБ при возникновении проблемной задолженности, осуществляет работу в соответствии с действующим в Банке Положением по работе с проблемной задолженностью.
3.6.6. Работник ОАКУ осуществляет оценку финансового положения Заемщиков при выведении кредитов из ПОС.
Выдача займов работникам должна быть правильно оформлена. Предлагаем вашему вниманию образец положения о выдаче займов работникам организации.Также мы опубликовали заявление сотрудника о выдаче займа
04.08.2014Журнал «Упрощенка»
Директору «Альфы»
А.В. Львову
от менеджера
А.С. Кондратьева
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне заем для приобретения квартиры в размере 3 000 000 руб. сроком до 1 июля 2018 года с выплатой ежемесячных платежей.
В случае увольнения обязуюсь погасить сумму задолженности в полном размере на дату расторжения трудового договора.
ПОЛОЖЕНИЕ
о выдаче займов работникам организации
г. Москва 26.06.2014
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее положение регулирует порядок предоставления ЗАО «Альфа» (далее - Общество) займов физическим лицам (далее - работник), состоящим на день предоставления займа в трудовых отношениях с Обществом.
2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РАБОТНИКУ
2.1. Заем может быть предоставлен работнику Общества при наличии свободных собственных денежных средств у Общества.
2.2. При предоставлении работнику займа учитываются стаж работы и его вклад в деятельность Общества.
2.3. Заем может выдаваться работнику, проработавшему в организации не менее одного года.
2.4. Заем не предоставляется:
Работникам, принятым на время отсутствия основного работника, в том числе на время отпуска основного работника по уходу за ребенком;
Работникам, у которых удержания из зарплаты составляют в совокупности более 50 процентов (с учетом суммы займа);
Работникам, имеющим непогашенное дисциплинарное взыскание.
2.5. В зависимости от трудового стажа работника в Обществе устанавливается предельный срок погашения займа и процентов по нему:
Для работников со стажем работы менее пяти лет предоставляется заем на срок не более двух лет с процентной ставкой 6 процентов годовых;
Для работников со стажем работы более пяти лет предоставляется заем на срок не более пяти лет с процентной ставкой 0 процентов годовых.
2.6. Предельный срок погашения займа может быть изменен решением руководителя Общества.
2.7. Сумма займа, предоставляемая работнику, зависит от его годового заработка. Для работника со стажем работы в Обществе до пяти лет сумма займа не должна превышать суммы полуторакратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение двух лет.
Для работника со стажем работы более пяти лет сумма займа не должна превышать суммы двукратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение пяти лет.
2.8. Решением руководителя Общества сумма займа, выдаваемого работнику, может быть больше установленного в пункте 2.7 размера.
2.9. В отдельных случаях заем может быть выдан работнику Общества только при предоставлении обеспечения исполнения обязательств по возврату суммы займа, предусмотренного действующим законодательством России (в т. ч. под залог недвижимости, поручительство от третьих лиц и др.).
3. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РУКОВОДИТЕЛЮ ОБЩЕСТВА И АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ
3.1. Заем руководителю Общества выдается на основании решения общего собрания акционеров Общества. Условия выдачи займа, его сумма и срок возврата определяются общим собранием акционеров Общества. Договор займа с руководителем Общества от имени Общества подписывает уполномоченное общим собранием акционеров Общества лицо.
3.2. Вопрос о предоставлении займа работнику, являющемуся аффилированным лицом Общества, решается общим собранием акционеров Общества в порядке, определенном уставом Общества.
4. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЗАЙМА
4.2. Заявление о выдаче займа должно содержать отметки кадровой службы и бухгалтерии об отсутствии причин для отказа, предусмотренных пунктом 2.4 настоящего положения.
4.3. К заявлению в необходимых случаях прилагаются документы, обосновывающие необходимость выделения займа и размер займа.
4.4. В случае принятия руководителем Общества решения о выдаче займа:
4.4.1. Заемщик:
Знакомится с настоящим положением;
Заключает договор займа с Обществом.
4.4.2. Общество выдает Заемщику сумму займа в срок, предусмотренный договором займа.
4.5. В случае выдачи займа под залог стороны оформляют договор залога между Заемщиком и Обществом. Договор залога подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством.
4.6. Если заем выдается под поручительство, то оформляется договор поручительства между поручителями и Обществом в соответствии с действующим законодательством России одновременно с подписанием договора займа.
4.7. Если заем выдается под любое другое обеспечение, стороны должны будут руководствоваться действующим законодательством России. Сумма обеспечения должна быть не менее 100 процентов от суммы займа.
5. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА РАБОТНИКОМ
5.1. Заемщик обязан возвратить Обществу сумму займа и проценты по нему в срок и в порядке, которые предусмотрены настоящим положением, договором займа.
5.2. Сумма займа, предоставляемая Заемщику, погашается путем выплат равных долей не позднее 20-го числа каждого месяца, если договором займа, приложениями или дополнениями к договору займа не предусмотрено иное. Договором займа может быть определено, что сумма займа погашается путем удержания необходимой согласованной суммы из зарплаты работника.
5.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения ее в кассу Общества или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Общества. Списание денежных средств с банковского счета Заемщика не освобождает его от ответственности за возврат суммы займа, если эти средства не поступили на счет Общества.
5.4. Заемщик может погасить сумму займа досрочно.
5.5. В исключительных случаях (тяжелое материальное положение работника, состояние его здоровья или иные исключительные обстоятельства) на основании решения общего собрания участников Общества заем может быть погашен за счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества.
5.6. Контроль над возвратом займов осуществляет бухгалтерия Общества.
6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
6.1. В случае невозврата суммы займа или его части в срок, указанный в договоре займа, Заемщик уплачивает штраф в размере 10 процентов от невозвращенной суммы займа. При этом если заем был выдан с обеспечением, то Общество вправе удовлетворить свои требования в полном объеме за счет имущества, служащего обеспечением обязательств Заемщика, в соответствии с законодательством России.
6.2. Заемщик обязан досрочно вернуть сумму займа при условии расторжения трудового договора с Обществом по следующим основаниям:
По инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);
При неоднократном неисполнении работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ст. 81 ТК РФ);
Прогул, в том числе отсутствие на работе более четырех часов в течение рабочего дня без уважительных причин (подп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
Появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распитие спиртных напитков, употребление наркотических средств или токсических веществ в рабочее время или по месту работы (подп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
Совершение по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания (подп. «г» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
Установленное комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушение работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий (подп. «д» п. 6 ст. 81 ТК РФ).
6.3. Заем должен быть погашен в течение 10 рабочих дней с момента расторжения трудового договора работника с Обществом по основаниям, перечисленным в пункте 6.2 настоящего положения.
Loading...