Как хозяйственный (экономический) субъект, ИП должен вести бухучет. Но, как субъект малого предпринимательства, ИП может вести бухучет упрощенными способами и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность, применяя при этом различные системы налогообложения, существующие в РФ.
Таким образом, ИП на УСН могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.
Переход ИП на упрощенную систему налогообложения
Такой переход ИП осуществляет в добровольном порядке. Однако, есть условия, при которых нельзя перейти на УСН . Согласно п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, перейти и применять УСН не могут ИП:
- занимающиеся производством подакцизных товаров;
- занимающиеся добычей и реализацией необщераспространенных полезных ископаемых;
- перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
- у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
- не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленный срок.
Как ИП перейти на УСН
Для возможности ИП использовать УСН нужно подать в налоговый орган уведомление по форме «26.2-1» :
Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года . То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.
За одним исключением.
ИП, который перестал быть плательщиком единого налога на вмененный налог (ЕНВД), вправе перейти на УСН с того месяца, в котором у него прекратилась обязанность по уплате ЕНВД. Для этого уведомление о переходе на УСН ему нужно подать не позднее 30 дней после прекращения его обязанности по уплате ЕНВД.
ИП, уплачивающий ЕНВД с определенных видов деятельности, одновременно может применять и УСН, но в отношении других видов деятельности.
В уведомлении ИП должен указать выбранный им вариант объекта налогообложения на УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.
Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.
Когда ИП утрачивает право использовать упрощенку
Если за отчетный (налоговый) период доходы ИП превысили 150 млн. рублей и (или) ИП допустил несоответствие вышеперечисленным условиям применения УСН (установленным п.3, п.4 статьи 346.12 и п.4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ), то такой ИП считается утратившим право на УСН с того квартала, в котором допущены нарушения.
О такой утрате ИП обязан сообщить в налоговый орган не позднее 15 дней.
Снова перейти на УСН ИП может, но не ранее чем через год после утраты права на УСН.
Если же по итогам года условия применения УСН не были нарушены, ИП вправе применять УСН и в следующем году.
Что дает ИП переход на УСН
Прежде всего, применение УСН заменяет одним налогом три. В соответствии с
п.3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ , ИП освобожден от обязанности по уплате:
- налога на доходы физических лиц (с доходов от деятельности в качестве ИП, но кроме дивидендов);
- налога на имущество физических лиц (но кроме имущества, не используемого ИП для предпринимательской деятельности, а также кроме имущества, налоговая база по которому определяется из кадастровой стоимости);
- налога на добавленную стоимость (НДС) (но кроме НДС с импортных операций).
Организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Расчет и уплата налога УСН
Сумма налога равна произведению налогооблагаемой базы за определенный период на ставку налога.
Но перед тем, как считать, ИП нужно уточнить ставку налога УСН в своей налоговой инспекции. Дело в том, что конкретную ставку УСН устанавливает субъект Федерации, которому федеральным законодательством дано право уменьшить ставку (и даже установить нулевую) на определенный срок или определенным категориям плательщиков налога.
«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы» (так он называется в таблице кодов бюджетной классификации-КБК) равен произведению налогооблагаемой базы (суммы доходов, выручки), и ставки налога, равной 6 %.
Сумму налога УСН можно уменьшить до 50 %, если вычесть уплаченную за конкретный отчетный период сумму страховых взносов на обязательное и добровольное пенсионное, обязательное медицинское, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сумму торгового сбора (если он действует).
«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», равен произведению налогооблагаемой базы (т.е. разницы между суммой доходов и суммой расходов (определенных в соответствии со статьей 346.16 НК РФ) и ставки налога, равной 15 %.
Если сумма исчисленного налога меньше минимального, то платить необходимо минимальный налог. Т.е., сравнивая две суммы, выбираем для уплаты ту, что больше.
Налог УСН должен рассчитываться и уплачиваться за налоговый период (год). Но среди года необходимо поквартально рассчитывать и уплачивать три авансовых платежа, которые затем учитываются при расчете налога за год.
Расчет авансов такой же, как налога в целом, но суммы доходов и расходов берутся нарастающим итогом за конкретный отчетный период – сначала за первый квартал, потом за полугодие, потом за 9 месяцев.
Авансовые платежи налога УСН должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9-тью месяцами):
- за первый квартал года (с января по март) – до 25 апреля;
- за полгода (с января по июнь) – до 25 июля;
- за 9 месяцев (с с января по сентябрь) – до 25 октября.
В платежных поручениях (квитанциях) нужно указывать следующие КБК:
доходы- 18210501011011000110
доходы минус расходы- 18210501021011000110
Налоговая декларация УСН
До 30 апреля ИП должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства (регистрации ИП) налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за прошедший налоговый период (год). Этот срок совпадает со сроком уплаты налога УСН.
Тянуть до последнего со сдачей не стоит. И сначала разумнее сдать декларацию, а уже потом уплатить налог.
Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заполнить декларацию можно с помощью многочисленных программных средств или на on-line сервисах.
Ведение бухгалтерии - это сложный процесс, который подразумевает документальное оформление всех операций, связанных с бизнесом. Он включает в себя оформление внутренней документации и отчетов для передачи в налоговые органы.
Чаще всего бухучет ИП ведётся с помощью применения программы «1С Предприниматель». Софт относится к числу рекомендованных ФНС.
Нюансы индивидуального предпринимательства
Возникновение желания заняться частной предпринимательской деятельностью непременно влечет за собой . В настоящее время это делается только в налоговой службе. ИП отличается от всех других форм собственности тем, что он несёт бремя долговой ответственности единолично. При этом любые долги непосредственно затрагивают его имущество.
В настоящее время государство не предъявляет к ИП таких требований, какие существуют к другим формам организации предпринимательской деятельности, но это не означает, что ответственности не существует вовсе.
Степень ответственности регулируется той формой налогообложения, которую выбирает частный предприниматель ещё в ходе регистрации своей деятельности.
Закон предусматривает наличие нескольких форм - (упрощенная), (вмененная), (патент) и . Многие стремятся к максимальному избавлению себя от необходимости вести бухгалтерию, поэтому выбирают упрощёнку, где вести учет могут они сами, даже без наличия специального бухгалтерского образования.
Государство сохраняет за ИП ряд преимуществ. Среди них:
- возможность уменьшать объём налогов в судебном порядке;
- существенное уменьшение размеров самих штрафов.
Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения
Самое главное преимущество предпринимателя заключается в том, что он не обязан вести полноценную бухгалтерскую отчетность, такую как ООО и другие юридические лица.
Рассмотрим схему ведения бухгалтерии на ОСНО (наиболее полный вариант). Она обязует предпринимателя работать с бухгалтерскими журналами и вести:
- документооборот по кадровому учёту.
Она также подразумевает уплату следующих налогов:
- Основным налогом будет взнос, который назначает государство на физических лиц (). Это 13% от дохода
предпринимателя. Из всех полученных доходов для уменьшения суммы взноса можно вычесть расходы, подтвержденные документально. Можно даже вычесть неподтвержденные расходы, но в размере не более 20% от дохода. Также сумму можно уменьшить на величину уплаченных .
При этом, если на предпринимателя работает наемный персонал, нужно будет делать отчисления НДФЛ и страховых взносов с их заработной платы. - Вторым видом станет . Его ставка — 18% .
- Третий вид отчислений - взносы в пенсионный фонд. С 2014 года их размер зависит от дохода, который получает ИП в течение года, т. е. эта величина перестала быть фиксированной. Если доход меньше 300 000 рублей, то ИП продолжает платить фиксированные суммы (но каждый год они разные, в 2016 году — 23 153,33 рубля ), если больше — то плюсом еще платится 1% от разницы между величиной дохода и 300 000 рублями.
- Но и это не всё. В конкретном регионе могут быть установлены еще какие-то сборы. ИП про них никто в известность не поставит, а вот неуплата может быть причиной для возникновения штрафных санкций.
Форма отчётности здесь достаточно проста. По НДС предприниматели отчитываются в течение каждого квартала (до 25 числа следующего месяца). А по НДФЛ — всего лишь раз в год (до 30 апреля следующего года).
Многие ИП выбирают УСН. Она подразумевает лишь ведение книги расходов и доходов, а также подачу соответствующей декларации в ФНС ежегодно до 31 марта следующего за отчетным года. Сама система подразумевает два варианта расчета налога: доходы (6%) и доходы минус расходы (15%) .
ИП, перешедшие на ЕНВД, не обязаны вести никакой документации. Достаточно заполнять декларацию и ежеквартально подавать в налоговые органы (до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца).
О том, какую отчетность нужно сдать ИП без работников, смотрите на следующем видео:
Варианты ведения
Очень часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом о том, как они будут вести бухгалтерскую отчётность. Что лучше: заполнять всё самостоятельно или обратиться в профессиональную компанию, которая оказывает соответствующие услуги? Ответ достаточно прост. Поручать кому-то вести бухгалтерию (если вы при регистрации выбрали ОСНО) имеет смысл лишь в том случае, если есть надежда на то, что удастся найти максимум причин для того, чтобы снизить налоги.
Работа вашего сотрудника или сторонней организации может вылиться в 15-20 тыс. Вопрос в том, что она подразумевает - просто проведение проводок и подачу документов в налоговую службу или работу по оптимизации налогообложения. Последнее может привести к тому, что оплата труда бухгалтеров даст экономию в такую же сумму, сколько они возьмут за свои услуги.
Делится на несколько видов:
- постоянное сопровождение бизнеса;
- сопровождение на регулярной основе, но только по разовым обращениям клиента. Каждый раз заключается новый договор;
- разовые работы. Их часто оказывают бухгалтера на дому. Они могут подготовить декларации или проверить правильность их оформления, создать документы нулевой отчетности, но не оказывают комплексных услуг.
В случае возникновения непредвиденных трудностей даже на УСН лучше всего обращаться за разовой помощью к специалистам.
Изменения в бухгалтерии с 2016 года
Их много, но коснутся они в первую очередь тех ИП, которые имеют работников:
- Изменение суммы взносов в ПФР и в ФФОМС. В основе будет лежать МРОТ, который с 1 января равняется 6204 руб. (с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, однако расчет идет по старому показателю). Отчисления в ПФР будут производиться по следующей формуле - 6204 руб. × 26% × 12= 19 356,48 руб., а в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).
- Ужесточена будет и система штрафов. Сейчас за нарушения в бухгалтерии предприниматели платят 2-3 тыс. рублей. Теперь суммы станут выше - от 4 до 10 тыс. Введено и отдельное наказание за повторное нарушение, которое может удвоить штраф или дисквалифицировать предпринимателя на срок от одного до трёх лет.
- Ожидается рост ставки налога на имущество для ИП, которые работают не по упрощённой схеме.
- Будет изменён внешний вид . Отчетность можно будет сдавать только в электронном виде.
- Начиная с 2016 года за неуплату страховых взносов будут привлекать к уголовной ответственности.
Особенности ведения бухгалтерии ИП на УСН 6%
УСН или упрощенка— это система налогообложения, при которой отчетность нужно сдавать раз в год и платить всего один налог. Есть два вида упрощенки: УСН 15% или «Доходы минус расходы» и УСН 6% или «Доходы». На упрощенке 6% предприниматель платит только налог на доходы.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН 6%
По закону ИП может не вести бухгалтерский учет, но обязан отчитываться перед налоговой и фондами. Поэтому он ведет облегченный вариант учета. Предприниматель на упрощенке заполняет книгу учета доходов и расходов и сдает декларацию в налоговую.
Декларацию по форме УСН предприниматель подает ежегодно. За 2017 год ИП на упрощенке отчитывается до 30 апреля 2018.
Как правильно вести бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя
Декларацию можно принести лично, отправить попочте или подать через интернет.
Кроме того, в ведение бухгалтерского учета ИП на УСН 6% входит заполнение Книги учета доходов и расходов — КУДиР. В ней предприниматель записывает от кого, сколько, когда и за что получил деньги. ИП записывает все доходы, независимо от того, каким способом их перевели: на карту, на расчетный счет или отдали наличными.
Предприниматели не сдают Книгу в налоговую. Инспекторы сами просят ее на проверку. Если ИП не принесет книгу по просьбе налоговой или она будет заполнена с ошибками — предпринимателю грозит штраф от 10 000 рублей.
Ведение бухучета ИП на УСН 6% с работниками
Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника, то сдает больше отчетов. К отчетам в налоговую прибавляются отчеты в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
В налоговую:
- декларацию по УСН — раз в год;
- справку о доходах физического лица 2-НДФЛ — раз в год;
- отчет о среднесписочной численности работников — раз в год;
- расчет 6-НДФЛ — раз в квартал;
- расчет по страховым взносам — раз в квартал.
В Пенсионный фонд:
- отчет по форме СЗВ-М — каждый месяц.
В Фонд социального страхования:
- форма по взносам на травматизм 4-ФСС — раз в квартал.
Бухгалтерское обслуживание ИП на УСН 6% необязательно — учет на упрощенке довольно простой, поэтому предприниматель может заниматься отчетностью сам. Главное платить налоги и взносы, вести книгу учета доходов и расходов и вовремя сдавать декларации и отчеты в фонды.
Как вести бухгалтерский учет ИП на УСН с нуля
Позакону 402 ФЗ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию и отчеты в фонды. А чтобы их сдать, нужно вести бухгалтерию. Поэтому, вести бухучет ИП на УСН всё равно приходится.
Упрощенная система налогообложения — это система, при котором предприниматель без работников платит авансовые платежи и взносы в фонды и не платит:
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
- НДС — налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество физических лиц.
Пользоваться упрощенной системой могут ИП, у которых в штате не больше ста человек, и годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.
Предприниматель сам выбирает, по какому виду УСН платить налог:
- 6 % от всех доходов за год. Подходит тем, кто работает удаленно, например, редакторам;
- 15 % с разницы между доходами и расходами. Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.
Что входит в бухучет ИП на упрощенке
Бухучет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию. Ее сдают по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, декларацию за 2017 год вы сдаете до 30 апреля 2018 года.
Передать декларацию в налоговую можно тремя способами:
- Отправить в электронном виде. Этот способ подойдет предпринимателям, которые подключены к документообороту с налоговой.
- Отправить по почте. Обязательно сохраняйте чек с датой отправки письма. Если письмо опоздает, у вас будет доказательство, что вы вовремя отправили декларацию.
- Отнести лично
. С собой надо взять два экземпляра декларации. На одной копии инспектор поставит печать и отдаст обратно предпринимателю. Печать — подтверждение того, что налоговая приняла декларацию. Второй экземпляр инспектор оставит в налоговой.
Подробная инструкция ведения бухгалтерского учета ИП на упрощенке
Сдать документы надо вкабинет по приему отчетности.
Декларация ИП на УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Если ИП выбрал платить налог с доходов, то заполняет все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. На налоге «доходы минус расходы» предприниматель заполняет титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.
Налоговая штрафует предпринимателей, если они не сдают декларацию. Если ИП оплатил налог, но не сдал декларацию, то заплатит штраф — 1000 рублей. Если предприниматель не заплатил налог, то ФНС оштрафует на 5 % от суммы долга.
Предприниматели на упрощенке в 2017 году подают декларацию, даже если за год не было доходов. Это называется нулевой декларацией. Сдавать ее обязательно — иначе налоговая выпишет штраф.
В бухучете нет особой формы для нулевой декларации. Предприниматели заполняют декларацию по стандартной форме независимо от того, были ли у них доход.
Чтобы налоговая приняла декларацию, надо правильно заполнить бланк:
- на титульной страницы написать сколько страниц декларации заполнено;
- в строках, где нужно указывать суммы дохода, ставить прочерк, если дохода не было;
- ИНН вписать в верхнюю часть каждого листа;
- в строчку с КПП поставить прочерк;
- в разделе о кодах по ОКПО вместо сумм поставить прочерк;
- во втором разделе указать налоговую ставку — 6 % или 15 %, но знак % не ставить;
- в конце декларации поставить дату, подпись и печать.
Если в штате у ИП на УСН есть сотрудники, то бухгалтерия подает в налоговую отчеты по сотрудникам:
- 13 % — НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
- справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
- раз в квартал отчет 6-НДФЛ о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
- раз в год — сведения о среднесписочной численности работников;
- единый расчет по страховым взносам.
В Пенсионный фонд надо сдать отчет по форме СЗВ-М. Бухгалтер отправляет отчет раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.
В ФСС нужно внести один взнос — 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма сотрудника.
Книга учета доходов и расходов в бухучете ИП на УСН
ИП на упрощенке ведут книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Предприниматель записывает в книге все доходы и расходы и подкрепляет данные документами.
Книгу заводят отдельно на каждый год и хранят четыре года. В конце года книгу нужно прошить, пронумеровать каждую страницу и заверить подписью и печатью ИП, если есть печать. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы из налоговой могут запросить КУДиР на проверку. Тогда предприниматель должен принести книгу в налоговую в течение 10 дней. Если не принесет, то налоговая выпишет штраф — 200 рублей.
В книге учета доходов и расходов пять разделов:
- Доходы и расходы;
- Расчет расходов на приобретение основных средств;
- Расчет суммы убытка;
- Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
- Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы в рублях.
Налоговая проверяет Книгу учета доходов и расходов. Если инспектор найдет две записи, к которым нет доказательств, или они некорректно записаны, то предпринимателю грозит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
Кто будет вести бухучет и нужны ли услуги бухгалтера — решает сам предприниматель. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно выучить бухучет и вести дела. Или обратиться в компанию, которая работает с предпринимателями и ведет бухгалтерию с учетом всех особенностей дела клиента.
Стоимость ведения бухучетаИП на УСН
Сколько будет стоить услуга бухгалтера зависит от дохода компании и готовности предпринимателя самому вести часть бухгалтерии.
Например, в банке «Тинькофф» есть сервис, в котором можно самостоятельно формировать отчеты и отправлять взносы. Если возникнут вопросы, то всегда можно проконсультироваться с менеджером. Сервис бесплатный.
В банке «Точка» бухгалтер стоит 3500 в год.
В Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия для предпринимателей на упрощенке 6 %. Услуга работает при условии, что ИП работает без кассы, валюты, наличных, сотрудников и эквайринга и открыл счет в Модульбанке. Если предприниматель хочет открыть счет в другом банке, то за бухгалтерию нужно платить отдельно:
- ИП на УСН 6 % — 15 000 рублей в год;
- ИП на УСН 15 % — 22 500 в квартал.
Можно воспользоваться электронным бухгалтером «Эльба». ИП, которые обратились не позднее трех месяцев с момента открытия, Эльба дарит год бухгалтерского обслуживания по тарифу «Премиум». Ведение бухгалтерии в «Эльбе» стоит от 3 900 до 14 000 рублей в год. Цена зависит от услуг, которые выбирает предприниматель.
Запомнить:
- Бухгалтерский учет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
- Подавать декларацию надо, даже если за последний год не было доходов.
- В книге учета доходов и расходов предприниматель записывает все доходы и расходы, которые были у компании за код.
- Все записи в КУДиР подкреплять документами.
Льготное ведение упрощенной системы налогообложения ИП предусматривает законное освобождение от уплаты НДС, НДФЛ в части предпринимательских доходов и налога с имущества по объектам, занятым в коммерции (п. 3 стат. 346.11 НК). Специальный налоговый режим отличается простотой бухучета в сравнении с ОСН и позволяет самостоятельно выбрать способ отражения доходов и расходов - объект налогообложения. Разберемся, как организовать учет на УСН для ИП.
Ведение ИП по упрощенке «с нуля»
Чтобы предприниматель мог официально использовать в своей деятельности упрощенку, ему необходимо до 31 декабря подать уведомление в ИФНС о переходе на этот режим. Если ИП только открывается, представить ф. 26.2-1 можно сразу с регистрационными документами. Выбор объекта налогообложения на предстоящий налоговый период («Доходы» либо «Доходы минус расходы») осуществляется физлицом самостоятельно по п. 2 стат. 346.14 НК . Ставка единого налога зависит от того, какой объект был выбран. Размер тарифов (6 или 15 %) устанавливается на федеральном уровне, но по решению региональных властей может быть уменьшен.
Чтобы определиться с тем, какой из двух возможных способов предпочтительнее, предпринимателю нужно просчитать примерный объем налоговой нагрузки. Для этого берутся средние показатели доходов, вероятных расходов по рабочей деятельности; учитывается количество наемного персонала и страховые взносы, уплачиваемые с зарплаты. После чего выполняется расчет данных за месяц, квартал, полугодие, 9 мес. или календарный год. Удобнее использовать табличную форму, где путем наглядного сопоставления сравниваются два варианта. В отдельном списке укажите обязательную отчетность, которую требуется сдавать ИП. Не забудьте про кадровые документы на персонал и расчеты по страховым взносам.
Обратите внимание! По п. 4 стат. 346.11 НК ИП на УСН не освобождаются от обязанности по представлению статистических отчетов и ведения операций по кассе.
Как вести ИП с упрощенкой
Согласно п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ ИП, включая предпринимателей на упрощенке, вправе не вести бухучет при условии организации ведения учета доходно-расходных операций. Это же требование по отношению к ИП на УСН предъявляет стат. 346.24 НК , где определено, что налогоплательщики-упрощенцы обязаны организовать достоверный учет по доходам и расходам в целях расчета налогооблагаемой базы. Специальная форма КУДиР, которая используется при этом, утверждена Минфином на федеральном уровне в Приказе № 135н от 22.10.12 г.
На каждый год открывается новая КУДиР, заверение в налоговой инспекции не требуется. Операции, имеющие отношение к рабочей деятельности на УСН, отражаются в хронологическом порядке, основание для заполнения - подтверждающие первичные документы (платежки, чеки, выписки, ордера и пр.). Состав заполняемых разделов зависит от используемого объекта налогообложения. Для «Доходов» данные вносят в разд. I, IV; для расходов - в разд. I, II, III. Помимо книги по итогам года (календарного периода) налогоплательщики представляют в ИФНС налоговую декларацию (стат. 346.23 НК). Срок сдачи для ИП - до 30 апреля, за 2017 г. - до 03.05.18 г.
Ведение ИП по упрощенке «с нуля» - стоимость
Стоимость ведения ИП на УСН волнует предпринимателей небезосновательно. Ведь бизнес только открылся и «на старте» мало кто может позволить себе лишние расходы на содержание бухгалтера или обслуживание в специализированной консалтинговой компании. Безусловно, если руководитель хоть немного знаком с основами бухучета и налогообложения, задача упрощается. А если такого образования или времени для освоения законодательных требований нет? В таком случае у предпринимателя есть два выхода - нанять бухгалтера или заключить договор с бухгалтерской фирмой.
Цены на подобные услуги различаются в зависимости от разных факторов - масштабов и сферы деятельности, количества наемного персонала, числа операций и т.д. Стоимость будет невелика для ИП, работающих в одиночку и занятых небольшим бизнесом. Кроме того, многие аутсорсинговые компании предлагают специальные базовые тарифы для начинающих предпринимателей - такие услуги также отличаются доступными расценками. Заключить договор можно на определенный промежуток времени, чтобы удостовериться в том, что все обязательные отчеты сдаются в срок и без ошибок. По сравнению с содержанием постоянного работника бухобслуживание часто обходится дешевле, разумеется при условии, что компания надежная и профессиональная.
Как вести учет кассовых операций
Понятие кассовой дисциплины подразумевает документальное отражение проводимых операций по приходам и расходам средств. Согласно Указаниям ЦБ России № 3210-У от 11.03.14 г. предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП. Что это означает? В соответствии с нормами предприниматели на любом налоговом режиме, включая УСН, могут не устанавливать лимит кассы (п. 2), не вести кассовые документы (п. 4.1, 4.6). К последним относят - кассовую книгу, приходные и расходные ордера. Учет показателей по доходам и расходам в зависимости от выбранной методологии расчета налога остается обязательным.
При этом для ИП, как и для юрлиц, действует ограничение по максимальной сумме сделки - 100000 руб. (Указания ЦБ России № 3073-У от 07.10.13 г.), кроме расчетов с физлицами. Однако по желанию предприниматель все-таки может вести учет кассовых операций в полном объеме и это не будет считаться нарушением. Но имейте в виду, если лимит наличности будет утвержден, соблюдать его необходимо в течение всего периода действия. А для отмены распоряжения потребуется издать новый приказ.
Обратите внимание! Нормы Указаний № 3210-У не распространяются на розничные расчеты с населением за реализуемые товары, услуги или работы. Порядок приема средств от покупателей регулируется Законом № 54-ФЗ от 22.05.03 г.
Loading...